秒懂財(cái)經(jīng)金融專業(yè)詞匯-Cash Flow

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吃口柚子 2024/07/19 11:52:14　字體：大小

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Cash Flow

【中文】

現(xiàn)金流

【詳解】

Cash Flow（現(xiàn)金流）是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心概念之一，它描述了在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出情況，反映了企業(yè)的流動(dòng)性狀況和經(jīng)營(yíng)成果的現(xiàn)金層面體現(xiàn)。現(xiàn)金流的重要性在于它直接關(guān)系到企業(yè)的償債能力、運(yùn)營(yíng)連續(xù)性和投資擴(kuò)張潛力。現(xiàn)金流主要分為三類：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流（Operating Cash Flow, OCF）:這部分現(xiàn)金流來源于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如銷售商品、提供服務(wù)所收到的現(xiàn)金，減去支付給供應(yīng)商、員工和其他經(jīng)營(yíng)性支出的現(xiàn)金。OCF是評(píng)價(jià)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生現(xiàn)金能力的關(guān)鍵指標(biāo)。
投資活動(dòng)現(xiàn)金流（Investing Cash Flow, ICF）:投資活動(dòng)現(xiàn)金流涉及購(gòu)買或出售固定資產(chǎn)（如設(shè)備、房產(chǎn)）、投資其他公司股權(quán)或債券等活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。正的ICF通常意味著資產(chǎn)出售或投資回報(bào)，負(fù)的ICF可能表示對(duì)新資產(chǎn)的投資或擴(kuò)大生產(chǎn)能力。
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流（Financing Cash Flow, FCF）:籌資活動(dòng)現(xiàn)金流與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化相關(guān)，包括借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、發(fā)行或回購(gòu)股票等活動(dòng)。FCF反映了企業(yè)如何通過外部融資或分配利潤(rùn)來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。