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2017下半年銀行初級職業(yè)資格考試時間為10月28、29日,為了幫助參加考試的考生提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《風(fēng)險管理》第九章銀行監(jiān)管與市場約束的相關(guān)知識點,希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點,一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試!
【知識點】外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系
(1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同。通常情況下,銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機構(gòu)合規(guī)管理與風(fēng)險控制的分析和評價;外部審計則側(cè)重于財務(wù)報表審計,關(guān)注財務(wù)信息的完整性、準(zhǔn)確性、可靠性。
只有當(dāng)外部審計機構(gòu)按照有關(guān)監(jiān)管法律的授權(quán)或接受監(jiān)管當(dāng)局的委托對商業(yè)銀行進行審計時,其工作才具有風(fēng)險監(jiān)管的性質(zhì)。
(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、內(nèi)容、目標(biāo)存在共性。外部審計和銀行監(jiān)管都采用現(xiàn)場檢查的方式。無論是外部審計還是銀行監(jiān)管,都將審查銀行會計信息、管理信息以及相關(guān)記錄,促進和保障銀行經(jīng)營管理信息的真實、準(zhǔn)確、合規(guī),并將其作為基本目標(biāo)之一。
(3)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成。外部審計報告是銀行監(jiān)管的重要資料,銀行監(jiān)管政策、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則也是實施外部審計所依據(jù)和關(guān)注的重點。同時,在一定條件下,監(jiān)管部門通過要求、委托外部審計機構(gòu),實現(xiàn)對銀行業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理信息的檢查。二者互相配合并形成合力,既能促進銀行機構(gòu)完善管理,也能促進監(jiān)管部門完善監(jiān)管,從而有效防范金融風(fēng)險。
(4)外部審計和監(jiān)管意見共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)。
【經(jīng)典例題】
【例題1·單選題】外部審計與信息披露的關(guān)系中,除了有利于提高信息披露質(zhì)量外,還有利于( )。
A.提高我國商業(yè)銀行的競爭能力
B.進一步完善信息披露的監(jiān)控機制
C.改進我國商業(yè)銀行信息披露
D.提高審計效率
【正確答案】C
【答案解析】由于我國信息披露的不健全,市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險管理能力、收益等方面的可靠信息,無法將資金投入或存放在風(fēng)險低的銀行,或者要求風(fēng)險高的銀行提供更高的收益。因此,提高銀行信息披露質(zhì)量,才能對銀行產(chǎn)生更有力的市場約束。借助外部審計機構(gòu)的專業(yè)力量,能夠使銀行形成更強的監(jiān)管約束機制。選項C符合題意。
注:本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校(http://m.electedteal.com),轉(zhuǎn)載請注明出處!
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