銀行中級考試《個人理財》每日一練：家庭理財規劃（10.28）

來源: 正保會計網校編輯：某某 2020/10/28 09:12:25　字體：大小

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閱讀理解

金鑫夫婦家庭案例（2016年試題，部分改編）金鑫夫婦一家請金融理財師小魏進行家庭理財規劃。（1）家庭狀況金鑫，2015年12月31日滿35歲，某大型國有企業工程師，已在該企業工作滿10年，太太李景，32歲，某外資企業會計師。兩人生有一女金星，8歲。三人均身體健康，夫妻雙方父母都健在。小魏經過專業的分析和評估，發現金鑫和李景均具有較強的風險承受能力。（2）經濟和投資環境 ①預計長期年通貨膨脹率為3%。 ②一年期國債收益率為2%。（3）福利狀況金鑫、李景10年前開始參加社保，三險一金由單位代扣。其中基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金個人繳費費率分別為8%、2%、1%和8%。三險一金按月繳費，假設基本養老保險、基本醫療保險和住房公積金每月繳費在當年年底才統一結轉進入個人賬戶（繳費當年不計息），按年復利計算，計息利率為4%。2015年當地社會月平均工資為2000元，年平均工資為24000元，平均工資年增長率為3%。金鑫所在的單位在2012年初為職工建立了養老金計劃。該計劃規定： ①員工按照個人當年全年薪酬額的4%向該計劃個人賬戶供款，公司等額配款，雙方供款均在年底一次劃轉，暫不考慮稅收問題。 ②個人賬戶的養老儲蓄由公司統一投資運作，年均投資收益率5%，暫不考慮稅收問題。 ③員工在服務滿一年以后的任何時間離開公司，均可以全額攜帶個人養老儲蓄和公司為其提供的配款（包括儲蓄本金和投資收益）。 ④員工年齡和在本單位服務年限（司齡）相加達到70，即可辦理退休。領取方案：領取生存年金，即服務年限滿10年者自退休當年起每月月初領取3000元/月的生存年金，工作10年后服務年限每增加1年，則每月領取的生存年金增加100元。若退休后余壽超過10年，則領取至身故；若退休后10年內死亡，則由繼承人繼續領取，共領滿10年為止。（4）保險狀況沒有投保任何商業性保險。（5）理財目標 ①保持目前的消費水平。 ②為女兒18歲上大學準備四年的高等教育金，目前大學學費水平為20000元/年，學費年增長率預計為3%。 ③金鑫和李景希望退休后能維持當前價格水平下每人每年36000元的生活水準，生活費年增長率3%，預計壽命均為85歲。

A、120600；80000

B、160600；80600

C、160600；80000

D、240600；80600

A、家庭缺乏保險保障，應加強個人風險管理與保險規劃

B、就其資產水平而言，當前負債比率過高

C、相對而言，流動性資產過多，根據客戶的風險屬性，可適當提高股票類投資性資產

D、缺乏子女教育金規劃，應早作安排

A、基金投資

B、股票

C、房產按揭貸款

D、債券

A、出售套現的時候不會對客戶的生活品質造成負面的影響

B、具有一定的流動性

C、長期資本升值和收益有一定的預見性

D、主要目的為短期的收益和資本利得

A、合法合規

B、經濟利益最大化

C、收益與風險平衡

D、流動性原則

A、3500

B、4000

C、5500

D、5000

A、2360

B、2813

C、3396

D、3344

A、1422

B、545

C、1542

D、453

A、8064

B、3600

C、1080

D、2350

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅰ、Ⅱ

D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A、3

B、2

C、6

D、10

A、1/2

B、1/4

C、1/5

D、5/8

A、263

B、122

C、336

D、394

A、繳費確定型計劃

B、待遇確定及繳費確定的混合型計劃

C、待遇確定型計劃

D、待遇不確定及繳費不確定的創新型計劃

A、盡早性原則

B、謹慎性原則

C、平衡性原則

D、繼承性原則

A、將原有國債置換成一個面值100元、剩余償還期為8年、息票率為8%，每年付息一次的國債

B、將原有國債置換成一個面值100元、剩余償還期為10年、息票率為3%、每年付息一次的國債

C、將原有國債置換成一個面值100元、剩余償還期為12年、息票率為5%、每年付息一次的國債

D、不作調整，繼續持有原有國債

A、家族信托最早可追溯到古羅馬帝國時期

B、實際操作中家族信托一般都設在境內

C、家族信托是以家庭財富的管理、傳承和保護為目的的信托

D、家族信托可以根據實際需求靈活地約定各項條款

A、半弱勢有效市場

B、弱勢有效市場

C、半強勢有效市場

D、強勢有效市場

A、高經濟增長率會推動本國貨幣匯率的上漲，而低經濟增長率則會造成該國貨幣匯率下跌

B、CPI變動率在一定程度上反映了通貨膨脹或通貨緊縮的程度

C、擴張性的貨幣政策是通過提高貨幣供應增長速度來刺激總需求

D、當PMI小于50時，說明經濟在發展

A、了解客戶的基本情況和要求

B、研究熟悉相關稅務法律法規

C、制訂稅務規劃

D、實施稅務規劃方案、跟蹤執行

查看答案解析

【答案】

B B C D D D A D A A C D C B D C B A D ABCD

【解析】

根據題目中提供的家庭資產負債表，可以得出：投資性資產＝資產總計－現金等價物－社保個人賬戶余額－自用性資產＝1520600－200000－80000－1080000＝160600（元）。國債金額＝投資性資產－銀行理財產品－股票型基金＝160600－50000－30000＝80600（元）。參見教材P6 負債比率小于50%屬于合理區間。金鑫家庭的負債比率＝總負債÷總資產＝300000÷1520600＝19.73%。參見教材P12 本題考查投資性資產。投資性資產包括：股票、基金投資、投資性房產、債券等。參見教材P6 投資性資產的主要特征及其運用包括以下幾個方面：（1）主要目的為長期的收益和資本利得；（2）具有一定的流動性；（3）長期資本升值和收益有一定的預見性（以便于對客戶所需要的投資回報進行資產配置）；（4）出售套現的時候不會對客戶的生活品質造成負面的影響。參見教材P6 本題考查個人所得稅稅務規劃原則。個人所得稅稅務規劃原則包括：合法合規、經濟利益最大化、收益與風險平衡。參見教材P218 本題考查個人所得稅。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。參見教材P214 使用財務計算器計算的每月還款額為：i＝6.5%/12，n＝18×12，PV＝300000，FV＝0，則PMT＝2359.68。重新規劃后，i＝6.5%/12，n＝12×10，PV＝300000，FV＝100000，則PMT＝2813。所以每個月月供額將增加2813－2360＝453（元）。應按稅額＝應稅房產原值×（1－減除比例）×1.2%＝960000×（1－30%）×1.2%＝8064（元）。參見教材P224 Ⅳ應該是投保以夫妻為被保險人、保額為20萬元、女兒為受益人的定期壽險。金星現在8歲，18歲上大學，10年后上大學時的學費為：FV＝20000×（1＋3%）10＝20000×1.344＝26880（元）。因為大學四年期間，學費每年的增長率為3%，年投資收益率為6%，所以大學期間所需要的學費折算到上大學的第一年為：所需資金＝26880×[1＋（1.03÷1.06）＋（1.03÷1.06）2＋（1.03÷1.06）3]＝103041（元）。現在需要一次性投入資金PV＝103041÷（1＋6%）10＝103041÷1.791＝57532.66（元），約為6萬元。參見教材P93 因為金鑫沒有留下遺囑，所以其遺產要按照法定繼承方式來進行。首先分割遺產，應當先將夫妻共同所有的財產的一半分出為配偶所有，其余的作為被繼承人的遺產。同一順序繼承人繼承遺產的份額，一般應當均等。第一順序繼承人包括配偶、子女及其晚輩直系血親、父母以及對公婆、岳父母盡了主要贍養義務的喪偶兒媳和喪偶女婿。李景、金鑫的父親、金鑫的母親、金星都是第一順序繼承人，應該均等分配遺產，所以李景能獲得家庭財產的比例為1/2＋1/2×1/4＝5/8。金鑫夫婦距離退休還有25年（60－35＝25），退休后生活25年（85－60＝25）。退休后第一年生活費FV＝36000×2×（1＋3%）25＝150752（元），之后25年生活費以每年3%的速度增長，則60歲時養老金需求金額為＝150752×[1＋（1.03÷1.04）＋……＋（1.03÷1.04）24]＝336367（元），約為336萬元。參見教材P112 待遇確定型：由雇主主要負責繳費并全權負責在資本市場的投資增值，而且不論投資盈虧，雇主都要按事先確定好的固定數額來支付給雇員退休金。繳費確定型：是一種完全積累類型的退休金計劃，由雇主和雇員共同繳費，雇員退休時領取到的養老金完全取決于其個人賬戶內的繳費及其投資收益。本題中金鑫單位提供的養老計劃包括基本養老保險（屬于待遇確定型計劃）和企業年金（繳費確定型計劃）。參見教材P127 退休規劃的原則包括：盡早性原則、謹慎性原則、平衡性原則。參見教材P122 期限越長，票面利率越高，對利率變動越不敏感，在利率上升時，債券價格下跌得越少。參見教材P180 由于我國目前家族信托財產登記制度的原因使得能接受的信托財產類別很少，所以，一般實操過程中都將家族信托設立在境外，尤其是全球著名的避稅圣地。參見教材P271 根據股票價格對相關信息反映的范圍不同，將市場效率分為三類：弱勢有效市場、半強勢有效市場、強勢有效市場。參見教材P137 當PMI大于50時，說明經濟在發展；當PMI小于50時，說明經濟在衰退。參見教材P159 本題考查個人所得稅稅務規劃步驟。個人所得稅稅務規劃步驟包括：了解客戶的基本情況和要求；研究熟悉相關稅務法律法規；制訂稅務規劃；實施稅務規劃方案、跟蹤執行。參見教材P218。

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