銀中《風險管理》每日一練：內部控制（2021.04.13）

來源: 正保會計網校編輯：某某 2021/04/13 09:19:22　字體：大小

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多選題

內部控制框架的核心要素包括（　）。

A、確定崗位職責

B、具備適當的制衡機制

C、確保關鍵職能分離

D、交叉核對、雙人控制資產、雙人簽字

E、有充分的專業能力和內部授權，從而對業務發起部門形成有效制衡

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查內部控制在風險管理中的作用。內部控制框架的核心要素包括：確定崗位職責、明確授權、決策制度和程序；具備適當的制衡機制，確保關鍵職能分離、交叉核對、雙人控制資產、雙人簽字；銀行的后臺、控制部門、運營管理部門和業務發起部門之間，在專業能力和資源方面保持適當平衡，并有充分的專業能力和內部授權，從而對業務發起部門形成有效制衡。參見教材P63。

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