銀初《風險管理》每日一練：監管資本構成（2021.05.24）

來源: 正保會計網校編輯：某某 2021/05/24 13:50:30　字體：大小

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多選題

核心一級資本工具的合格標準有（　）。

A、直接發行且實繳的

B、發行機構不得為發行提供抵押或保證

C、進入破產清算程序時，受償順序排在最后

D、發行必須得到發行機構股東大會或股東大會授權的董事會的批準

E、在任何情況下，收益分配都不是義務，且不享有任何優先收益分配權

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查監管資本構成。核心一級資本工具的合格標準：直接發行且實繳的；按照相關會計準則，實繳資本的數額被列為權益，并在資產負債表上單獨列示和披露；發行銀行或其關聯機構不得提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其在法律或經濟上享有優先受償權；沒有到期日，且發行時不應造成該工具將被回購、贖回、取消的預期，法律和合同同條款也不應包含產生此種預期的規定；進入破產清算程序時，受償順序排在最后；該部分資本應首先并按比例承擔絕大多數損失，在持續經營條件下，所有高質量的資本工具都應按同一順序等比例吸收損失。收益分配應當來自可分配項目；在任何情況下，收益分配都不是義務，且不分配不得被視為違約；不享有任何優先收益分配權；發行銀行不得直接或間接為購買該工具提供融資；發行必須得到發行機構股東大會或股東大會授權的董事會的批準。參見教材P73。

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