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初級經(jīng)濟師《金融》知識點：銀行現(xiàn)金流量表
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【知識點】銀行現(xiàn)金流量表
銀行現(xiàn)金流量表：反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況。
A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動是指商業(yè)銀行除投資活動和籌資活動以外的所有交易或事項。
①現(xiàn)金流入項目主要包括：客戶存款凈增加額、向中央銀行借款凈增加額、向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額、收取利息和手續(xù)費的凈增加額等。
②現(xiàn)金流出項目包括：客戶貸款及墊款凈增加額、存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費等。
B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
投資活動是指商業(yè)銀行長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資活動及其處置。
①現(xiàn)金流入項目包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金等。
②現(xiàn)金流出項目主要包括：投資支付的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。
通過現(xiàn)金流量表中反映的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析銀行通過投資獲取的現(xiàn)金流量對銀行現(xiàn)金流量凈額的影響程度。
C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
籌資活動是指導(dǎo)致商業(yè)銀行資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
①現(xiàn)金流入項目包括：吸收投資收到的現(xiàn)金；發(fā)行債券收到的現(xiàn)金等；
②現(xiàn)金流出項目主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。
通過現(xiàn)金流量表中反映的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析銀行的籌資能力，以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對銀行現(xiàn)金流量凈額的影響程度。
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