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初級經濟師《財政稅收》沖刺必備知識點：稅率
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【知識點】稅率
含義：應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。
（一）稅率的基本形式
| 內容 | 特點 |
| 比例稅率 | 稅率不隨征稅對象數額的變動而變動 |
| 累進稅率 | 針對同一征稅對象，隨著其數量的增大，征收比例也隨之增高的稅率。 |
| 定額稅率 | 特點：稅額的多少只同征稅對象的數量有關，同價格無關 |
【提示】累進稅率
（1）全額累進稅率：按征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規定的稅率隨征稅對象的增大而提高，就納稅人全部征稅對象按與之相適應的級距的稅率計算納稅的稅率制度。
（2）超額累進稅率：把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。
（3）超率累進稅率：是指以征稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。
（4）超倍累進稅率：是指以征稅對象數額相對于計稅基數的倍數為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。
（二）稅率的其他形式
| 稅率的其他形式 | 名義稅率與實際稅率（由于免稅等原因，實際稅率常常低于名義稅率） | 名義稅率是指稅法規定的稅率。 |
| 實際稅率是指實際負擔率，即納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其征稅對象實際數額的比例。 | ||
| 邊際稅率與平均稅率 | 邊際稅率—征稅對象單位數額的增加所引起的應納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率。 平均稅率—全部應納稅額與征稅對象全部數額比例。 在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率；在超累稅制中，邊際稅率高于平均稅率。 | |
| 稅率的其他形式 | 零稅率與負稅率 | 零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明征稅對象的持有人負有納稅義務，但不需要交納稅款。 |
| 負稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標準的家庭或個人予以補貼的比例。 |
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