為幫助大家對初級《審計專業相關知識》的學習，小編為大家整理了正保會計網校2020年初級《審計專業相關知識》輔導班老師講解的講義內容。

下文為2020年初級《審計專業相關知識》第一部分第二章第一節的知識點，還未開始2021年初級審計師考試備考的同學可參考以下內容，提前學習，其他章節內容小編將為大家陸續更新，請大家持續關注！

第二章　財政政策分析

第一節　財政學的一般原理

知識點：市場失靈與政府干預失效

（一）市場效率與市場失靈

1.市場效率

理論上，完全靠市場機制這只“看不見的手”就可以實現資源最優配置，市場效率是指在完全競爭狀態下所達到的帕累托效率。

（1）帕累托改進：可以通過資源的重新配置，達到使一個人的境況變好而不使其他人的情況變壞的結果，即社會福利存在進一步增進的空間。

（2）如果社會福利已經沒有進一步提升的空間，說明資源配置已經實現帕累托效率。

2.市場失靈（市場失敗）——市場機制不能有效配置資源

（1）市場失靈的原因

①市場勢力：壟斷和自然壟斷；

②市場殘缺：公共物品、外部性、信息不對稱；

③市場功能缺失：分配不公平、經濟波動、優質品或劣質品。

（2）市場失靈導致市場機制配置資源的缺陷具體表現

①收入與財富分配不公；

②外部負效應問題；

③競爭失敗和市場壟斷的形成；

④失業問題；

⑤區域經濟不協調問題；

⑥公共物品供給不足；

⑦公共資源的過度使用。

3.克服市場失靈的手段：借助市場機制以外的力量予以校正和彌補，即要實行政府干預，由國家采取相應的經濟政策來加以調節。

（二）公共物品與公共需要

1.公共物品

（1）基本屬性（區別于私人物品的標志）——非競爭性、非排他性

①消費或使用上的非競爭性

公共物品一旦被提供出來，新增消費的額外成本為零（增加消費者數量不需要額外增加生產成本），即提供公共物品的邊際成本為零，或者說，增加一個人的消費不會減少其他人對該物品的消費。

例如，某個人收聽廣播并不影響他人收聽廣播。

②受益上的非排他性

一些人享用公共物品帶來的利益時，技術上很難將那些不愿付款者排除在公共物品的受益范圍之外，同時也可能形成“免費搭車”現象，即免費享用公共物品的利益。

例如，某個人無法阻止他人去同時收聽廣播。

（2）純公共物品和準公共物品

①純公共物品：同時具備非競爭性和非排他性，并具有非分割性，即在保持其完整性的前提下，由眾多的消費者共同享用，一般由政府提供，如國防、警察、廣播電視、燈塔、高速公路等。

②準公共物品：具有公共物品部分特征、介于私人物品和純公共物品之間

（3）單純依靠市場的調節，由私人部門生產公共物品通常不能使其產量達到合理的水平，往往會使公共物品的產量低于所需要的數量。公共物品生產和供給的方式有三種：

2.公共需要

（1）特征

（2）公共需要和私人需要的區別

①符合公眾共同利益；

②私人不能滿足（或私人不愿提供）；

③根據社會利益應該由國家提供或壟斷。

（3）公共需要按照先后次序劃分為三類

①國家機器運轉的需要，包括政府、軍隊、司法等——國家實現政治職能的需要；

②教育、科學、文化、衛生、社會保障、環境治理等方面的需要——社會再生產方面人的再生產的前提條件和必要條件；

③農業、工業、高新技術產業及其能源、交通等基礎產業和基礎設施的需要——社會再生產方面物質再生產的前提條件與必要條件。

（4）公共需要按性質不同可以劃分為兩個層次

①純社會公共需要：執行國家政權職能和某些社會職能的需要，如公安、司法、國防、外交、行政管理以及普及教育、衛生保健、基礎科學研究、生態環境保護等；

②準社會公共需要：介于純社會公共需要和個人需要之間、在性質上難以嚴格劃分的一些需要，如高等教育。

（三）政府干預與政府干預失效

1.政府干預（國家干預）——主要表現為政府利用經濟政策、經濟法規、計劃指導和必要的行政管理，對市場經濟的有效運作發揮調控作用。

（1）特點

①宏觀經濟調控的主體是國家而不是具體的經濟活動主體；

②調控的主要方式主要表現為經濟政策，它是宏觀經濟調控政策的法律制度化表現，是一種“政策性法律”；

③由于宏觀經濟調控多以政策性出現，因此調控的效力多為引導和鼓勵；

④調控以社會整體經濟發展為出發點和歸結點，體現出綜合性。

（2）政府干預經濟的主要階段

①“夜警政府”階段：主張自由放任，強調政府不干預經濟。

②“全能政府”階段：政府被賦予了 “宏觀經濟調節” 或“宏觀經濟管理”的職能，以彌補市場的體制性“缺陷”。

③“有效政府”階段：有效政府是一個制度效率、配置效率和技術效率很高的有限政府、法治政府、分權政府，通過有效的政策解決市場失靈問題、促進社會公平。

2.政府對市場失靈的糾正

（1）外部性與政府干預

①外部性：單個家庭或廠商的經濟活動對其他家庭或廠商的外部影響，也稱為外在效應或溢出效應，具體分為正的外部性和負的外部性。

正外部性的極端情況是公共物品，如國防。

負的外部性（外部不經濟）是指某個家庭或廠商的一項經濟活動給其他家庭或廠商帶來的危害，其私人利益大于社會利益，會造成整個經濟的資源配置不能達到帕累托最優狀態。

②政府干預措施：征稅和補貼，企業合并，明確產權，政府直接管制等。

（2）不完全競爭與政府干預

①不完全競爭：生產者或消費者能夠左右一種商品的價格，即出現市場壟斷，包括壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷等。

②政府干預措施：配給、價格控制、稅收和補貼政策、法律法規、行業國有化等。

（3）不完全信息與政府干預

①不完全信息所導致的市場失靈主要表現為逆向選擇和道德風險。

②政府干預措施：在信息方面進行調控，減少信息的不完全性和非對稱性。

3.政府干預失效

（1）政府干預失效的表現和原因

①政府決策無效率：信息不足或失真、官僚主義、決策程序等；

②政府機構運轉無效率：政府職能的“ 越位” 和“ 缺位”、尋租行為等；

③政府干預無效率：短缺或過剩、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化。

（2）克服政府干預失效的途徑

①改革公共決策制度減少和避免公共決策失誤；

②引入競爭機制改進政府效率；

③有效約束和監督政府開支抑制政府盲目擴張。

知識點：財政的職能

1.資源配置職能

2.經濟穩定與發展職能

3.收入分配職能

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