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單選題
某小型微利企業經主管稅務機關核定，2015年度虧損16萬元，2016年度盈利42萬元。該企業2016年度應繳納的企業所得稅為：
A、1.5萬元
B、2.25萬元
C、3萬元
D、5.2萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查的是企業所得稅應納稅額的計算。如果上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額；符合條件的小型微利企業所得稅稅率減按20%。2016年應納企業所得稅＝（42－16）×20%＝5.2（萬元）。
初級審計師考試：每日一練《審計理論與實務》（2018-5-19）
正保會計網校
2018-5-19
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