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多選題
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。年末將20臺本企業自產的冰箱作為福利發給本企業職工,該冰箱的成本為每臺1000元,市場售價為2000元/臺(不含增值稅)。則下列說法正確的是( )。
A、實際發放時,計入應付職工薪酬的金額為40000
B、實際發放時,計入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)的金額為3400
C、將自產產品作為福利發放給員工不視同銷售,但需要確認收入結轉成本
D、將自產產品作為福利發放給員工視同銷售,并且要確認收入結轉成本
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核非貨幣性職工薪酬的賬務處理。企業將自產的產品作為福利發給員工時,應視同銷售,并確認收入,結轉成本。
實際發放時:
借:應付職工薪酬46800
貸:主營業務收入(20×2000)40000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(40000×17%)6800
同時結轉成本:
借:主營業務成本20000
貸:庫存商品20000
夢想成真《應試指南》第111頁
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