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多選題
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。年末將20臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工,該冰箱的成本為每臺(tái)1000元,市場售價(jià)為2000元/臺(tái)(不含增值稅)。則下列說法正確的是( )。
A、實(shí)際發(fā)放時(shí),計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為40000
B、實(shí)際發(fā)放時(shí),計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)的金額為3400
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售,但需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售,并且要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核非貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí),應(yīng)視同銷售,并確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。
實(shí)際發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬46800
貸:主營業(yè)務(wù)收入(20×2000)40000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(40000×17%)6800
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本20000
貸:庫存商品20000
夢想成真《應(yīng)試指南》第111頁
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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》(2018-7-28)
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