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該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為( )萬元。

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:寧城 2020/03/23 09:56:45  字體:

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某企業(yè)2014年度的利潤總額為900萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元;稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元,企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)410萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為( )萬元。

A.202.5

B.225

C.250

D.252.5

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=利潤總額-納稅調(diào)減項(xiàng)目+納稅調(diào)整項(xiàng)目=900-10+(410-300)=1 000(萬元);應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=1 000×25%=250(萬元)。

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