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來源: 正保會計網校 編輯:寧城 2020/04/20 09:51:24  字體:

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經濟法基礎?不定項選擇題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:

(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票,注明支付貨款金額1 200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;

(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;

(3)生產卷煙1 500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4 407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元;

(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發票注明價款50萬元。

已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。

下列有關本題的表述中,正確的是( )。

A.外購已稅煙絲用于連續生產卷煙,可以抵扣已納消費稅

B.外購煙絲用于連續生產卷煙,不可以抵扣已納消費稅

C.卷煙生產企業銷售卷煙復合計征消費稅

D.卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲,需要按售價計算繳納消費稅

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】

外購已稅煙絲用于連續生產卷煙,可以抵扣已納消費稅;卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲,不需要繳納消費稅。

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