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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?不定項(xiàng)選擇題
甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售電冰箱收入8 000萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元。
（2）符合條件的廣告費(fèi)支出1 500萬元。
（3）向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。
（4）全年利潤總額為900萬元。
已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。
計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.900＋（1 500－1 287）＋80＋3＋8＝1 204萬元
B.900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163萬元
C.900－500＋55＋8＝463萬元
D.900－30＋（1 500－1 200）＝1 170萬元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
國債利息收入免稅，需要調(diào)減；非廣告性贊助支出、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金不允許稅前扣除，需要調(diào)增；廣告費(fèi)允許扣除的限額為1 275，因此需要調(diào)增1 500－1 275，因此企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163（萬元）。
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