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2023年初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選（三十八）
備考2023年初級會計考試！通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！
其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。
以下是本周初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。
1.單選題
根據個人所得稅法律制度的規定，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（?。?。
A、在生產經營活動中發生的合理的不需資本化的借款費用
B、實際支付給從業人員的合理工資薪金支出
C、合理的勞動保護支出
D、用于個人和家庭的支出
【答案】D
【解析】個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款；（9）國家稅務總局規定不準扣除的支出。
2.多選題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎的表述中，正確的有（ ）。
A、改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎
B、盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎
C、通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
D、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎
【答案】ABCD
【解析】固定資產按照以下方法確定計稅基礎：（1）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；（2）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；（3）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；（4）盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；（5）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；（6）改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。
3.多選題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應對房屋所有權人征收個人所得稅的有（?。?。
A、企業出資購買房屋，將所有權登記為投資者家庭成員的
B、企業出資購買房屋，將所有權登記為投資者個人的
C、企業員工向企業借款購買房屋，將所有權登記為員工個人，且借款年度終了未歸還借款的
D、企業投資者個人向企業借款購買房屋，將所有權登記為投資者個人，且借款年度終了未歸還借款的
【答案】ABCD
【解析】符合以下情形的房屋或其他財產，不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用，其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅：（1）企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員的；（2）企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；（3）對個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照“經營所得”項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。
4.判斷題
個人所得稅專項附加扣除，一個納稅年度扣除不完，可以結轉以后年度扣除。（?。?/p>
對
錯
【答案】錯
【解析】專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額。一個納稅年度扣除不完的，“不結轉”以后年度扣除。
5.多選題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計繳個人所得稅的有（?。?。
A、個人取得專利賠償所得
B、個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
C、個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得
D、個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的所得
【答案】BCD
【解析】選項A，個人取得專利賠償所得應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
6.多選題
根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶的下列支出中，在計算經營所得應納稅所得額時，不得扣除的有（?。?。
A、稅收滯納金
B、個人所得稅稅款
C、贊助支出
D、符合扣除規定的捐贈支出
【答案】ABC
【解析】
個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款（9）國家稅務總局規定不準扣除的支出。7.單選題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的是（?。?。
A、個人獨資企業投資人
B、有限責任公司
C、事業單位
D、合伙企業法人合伙人
【答案】A
【解析】選項BCD屬于企業所得稅納稅人，合伙企業的個人合伙人屬于個人所得稅納稅人。
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