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2023年初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選（二十）
備考2023年初級會計考試！通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！
其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。
以下是本周初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。
1、判斷題
企業在非貨幣性資產捐贈過程中發生的運費支出，納入公益性社會組織開具的公益捐贈票據記載的數額中的，可作為公益性捐贈支出按照規定在稅前扣除。（ ）
對
錯
【答案】對
【解析】本題目表述正確。
2、單選題
中國公民張某2021年7月取得從公開市場購買的W上市公司股票分配的股息15 000元、Y上市公司股票分配的股息7 000元，隨后張某將上述兩只股票于當月轉讓。張某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分別為15天和7個月。已知股息所得個人所得稅稅率為20%。計算張某取得上述股息應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（15 000＋7 000）×20%＝4 400元
B、（15 000＋7 000）×50%×20%＝2 200元
C、15 000×20%＋7 000×50%×20%＝3 700元
D、15 000×50%×20%＋7 000×20%＝2 900元
【答案】C
【解析】個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。
3、單選題
某公司（居民企業）2020年度實際發生合理的工資薪金支出500萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費20萬元，補充醫療保險費30萬元，為公司特殊工種職工支付人身安全保險費30萬元。已知補充養老保險、補充醫療保險分別在不超過工資薪金總額5％標準內的部分準予扣除，則該公司2020年度發生的上述保險費用在計算應納稅所得額時準予扣除的下列算式中，正確的是（ ）。
A、150＋20＋30＋30＝230萬元
B、150＋500×5％＋20＋30＝225萬元
C、150＋500×5％＋500×5％＋30＝230萬元
D、150＋500×5％＋20＝195萬元
【答案】B
【解析】企業依照國家規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金，準予扣除；補充養老保險、補充醫療保險分別在不超過工資薪金總額5％標準內的部分準予扣除，超過部分不得扣除；企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，準予扣除。補充養老保險和補充醫療保險的扣除標準均為500×5％＝25（萬元），補充養老保險可以扣除20萬元，補充醫療保險可以扣除25萬元，共計可以扣除金額為150＋20＋25＋30＝225（萬元）。
4、單選題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業中，尚未彌補完的虧損允許結轉以后10個納稅年度的企業是（ ）。
A、科技型中小企業
B、小微企業
C、國有企業
D、事業單位
【答案】A
【解析】自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
5、單選題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列應稅項目中，只以一個月內取得的收入為一次確定應納稅所得額的是（ ）。
A、非居民納稅人取得的一次性勞務報酬所得
B、居民納稅人取得的偶然所得
C、居民納稅人取得的財產租賃所得
D、非居民納稅人取得的利息、股息、紅利所得
【答案】C
【解析】選項A，非居民納稅人取得的勞務報酬所得若屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；若屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次；選項B，偶然所得，以每次收入為一次；選項D，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
6、多選題
下列關于企業所得稅所得來源確定的說法中正確的有（ ）。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
【答案】ABCD
【解析】（1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；（2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；（3）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；（6）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
7、單選題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中，屬于個人所得稅免稅項目的是（ ）。
A、殘疾人員所得
B、因自然災害造成重大損失的
C、孤老人員所得
D、軍人的復員費
【答案】D
【解析】選項ABC，屬于個人所得稅減稅項目。
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