通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。

推薦：2024年初級會計考試《初級會計實務》練習題精選（十一）

1、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應對房屋所有權人征收個人所得稅的有（?。?。

A、企業出資購買房屋，將所有權登記為投資者家庭成員的 

B、企業出資購買房屋，將所有權登記為投資者個人的 

C、企業員工向企業借款購買房屋，將所有權登記為員工個人，且借款年度終了未歸還借款的 

D、企業投資者個人向企業借款購買房屋，將所有權登記為投資者個人，且借款年度終了未歸還借款的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財產，不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用，其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅：

（1）企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員的；

（2）企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；

（3）對個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照“經營所得”項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。

2、判斷題

個人所得稅專項附加扣除，一個納稅年度扣除不完，可以結轉以后年度扣除。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額。一個納稅年度扣除不完的，“不結轉”以后年度扣除。

3、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計繳個人所得稅的有（?。?/p>

A、個人取得專利賠償所得 

B、個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得 

C、個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得 

D、個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的所得 

【答案】BCD

【解析】選項A，個人取得專利賠償所得應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

4、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（?。?。

A、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的 

B、因移居境外注銷中國戶籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得應稅所得沒有扣繳義務人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其他情形。

5、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（?。?/p>

A、銀行儲蓄存款利息 

B、保險傭金 

C、按照國務院規定發給的政府特殊津貼 

D、退休工資 

【答案】ACD

【解析】選項B，保險賠款屬于免稅項目，保險傭金照章納稅；保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入按照“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

6、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，房屋所有權人需要繳納個人所得稅的有（?。?。

A、企業投資者個人向企業借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

B、企業為企業員工購買房屋的  

C、企業員工向企業借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

D、企業為投資者家庭成員購買房屋的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財產，不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用，其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅：

（1）企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員的；

（2）企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；

（3）對個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照“經營所得”項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。

7、判斷題

個人取得福利彩票中獎收入計征個人所得稅時，可以扣除領獎所發生的交通費和住宿費。（　）

對

錯

【答案】錯

【解析】福利彩票中獎收入按照偶然所得計征個人所得稅，以收入全額計稅，不得扣除其他費用。

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