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國際內審師《內審實務》每日一練：職能分離原則（8.16）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考國際注冊內部審計師（CIA）考試，也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網校為您提供CIA每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。CIA《內部審計實務》每日一練奉上，快來練習吧！
單選題
內部控制的一項基本原則是職能分離。下列沒有破壞職能分離原則的是：
A、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限。
B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限。
C、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器。
D、將未分發的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是對內部控制和風險管理框架的總體意見。A銷售經理能向可控制的企業批準賒銷，然后再以壞賬注銷這個賬戶。銷售經理的賒銷權限與其間接接觸資產的權限是不相容的；
B有權處理破損商品會掩蓋倉庫職員對存貨的偷竊；
C交易、記錄及資產的保管職能應授予不同的人。財務部門應保管資產但不應授權或記錄交易。由于財務主管助理向財務主管報告，財務主管很少分派與資產保管有關的任務。使用支票簽名機器與財務主管助理的其他職責沒有沖突，它沒有涉及交易的授權或記錄；
D由于出勤員可以隱瞞某位員工的離開并持有那位員工的薪金支票。記錄職責與資產保管職責不相容。
國際注冊內部審計師（CIA）每日一練在線測試系統是為您的考試備戰量身定制的一套免費在線測試系統，測試題目全部經過正保會計網校教師精心編輯整理，思路清晰、方向明確，讓您在考試復習的道路上更加得心應手。如果您有什么疑問，可以去所報課程答疑板進行提問，24小時得到滿意答復。
正保會計網校
2017-8-16
糾錯責任編輯：麒麟
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