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國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》每日一練：舞弊的風(fēng)險評估（4.17）
冰凍三尺，非一日之寒。國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）考試也是一樣。備考正當(dāng)時，很多考生關(guān)注哪里有國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）試題。正保會計網(wǎng)校CIA考試每日一練可以幫到大家。以下是CIA《內(nèi)部審計實務(wù)》每日一練：舞弊的風(fēng)險評估，今天你學(xué)習(xí)了么？
單選題
內(nèi)部審計師在對某商業(yè)銀行開展的審計所形成的審計報告中，將主要問題的審計發(fā)現(xiàn)定義為“重要的缺陷”，將非主要問題的審計發(fā)現(xiàn)定義為“待改進(jìn)的缺陷”。以下可以合理的地歸在“待改進(jìn)的缺陷”的是：
A、貸款官員還對貸款收益的支付出具支票。
B、在某個分行，出納員身后的桌子上放有大筆現(xiàn)金。
C、很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險。
D、由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的風(fēng)險評估。A支付貸款收益支票和銀行客戶授予貸款這兩項職能是必須分離，以防止可能的舞弊。因此貸款官員同時兼任這兩項工作是嚴(yán)重違規(guī)的，是重要的審計發(fā)現(xiàn)。
B很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險對于銀行來說是嚴(yán)重的風(fēng)險，因為一旦抵押財產(chǎn)出現(xiàn)問題，在沒有保險的情況，銀行只能自行承擔(dān)損失，這樣將減少利潤，會對銀行的財務(wù)報表帶來不利的影響；
C現(xiàn)金管理員中存在的任何問題都可能導(dǎo)致潛在的、重大的風(fēng)險。本選項描述的“出納員身后的桌子上存放大筆現(xiàn)金”很容易造成現(xiàn)金的丟失或其他不可預(yù)見的情況，說明出納員違法了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。
D沒有將給客戶郵寄對賬的問題不會給銀行帶來嚴(yán)重的風(fēng)險，屬于非重要問題。
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2018-04-17
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