國家稅務總局江西省各市、縣（區）稅務局，局內各單位：

為深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費決策部署和《江西省人民政府印發關于減稅減費減租減息減支32條政策措施的通知》（贛府發〔2021〕8號），進一步落實落細稅費優惠政策，持續優化稅收營商環境，切實減輕企業稅費負擔，充分激發市場主體活力，鞏固拓展疫情防控和經濟社會發展成果，促進江西經濟高質量跨越式發展，特提出本實施意見。

一、提升政治站位，服務經濟高質量跨越式發展

全省各級稅務機關要認真學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和習近平總書記關于稅收工作的重要論述，樹牢政治機關意識，提升政治站位，自覺把稅收工作融入地方經濟發展大局，充分發揮稅收職能作用，服務我省經濟高質量跨越式發展。

（一）統一思想認識，主動擔當作為。今年是“十四五”開局之年和建黨100周年，抓好稅費優惠政策落實意義重大。根據黨中央、國務院決策部署，財政部、稅務總局聯合發布了系列稅費優惠政策公告，明確到期延續實施稅費優惠政策和新的結構性減稅舉措；省政府印發減稅減費減租減息減支32條政策措施，鞏固拓展疫情防控和經濟社會發展成果，著力促進經濟持續健康發展。各級稅務機關要始終心系“國之大者”，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，不斷提高政治判斷力、政治領悟力、政治執行力，切實把思想和行動統一到黨中央、國務院決策部署和省委、省政府、稅務總局具體要求上來，不折不扣落實稅費優惠政策，確保政策紅利直達快享、政策效應充分發揮，支持市場主體恢復元氣、增強活力。

（二）依法組織收入，防范稅務風險。各級稅務機關要正確處理好落實稅費優惠政策與依法組織稅費收入的關系，嚴肅組織收入工作紀律，嚴格依法依規征稅收費，確保該免的免到位、該減的減到位、該降的降到位、該緩的緩到位、該退的退到位，不得擅自擴大、縮小優惠政策享受范圍，不得以組織稅費收入為由拖延落實、打折落實稅費優惠政策，不得搞大規模集中清欠、大面積行業檢查和突擊征稅，不得借故提前預征稅款或者采取虛收空轉、轉引稅款等手段虛增收入。要聚焦防范化解稅費優惠政策應享受而未享受或不應享受而享受的風險，強化部門數據共享，統籌開展風險應對，切實防范稅務執法風險和廉政風險。要嚴厲打擊“假企業”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，保障國家稅收安全。

（三）深化稅收分析，輔助經濟決策。各級稅務機關要積極主動作為，進一步發揮稅收大數據優勢，重點圍繞精準把握新發展階段、深入貫徹新發展理念、加快構建新發展格局，精選分析選題，深挖數據客觀反映的經濟發展狀況、特征和規律，持續打造權威性強、可信度高、建議超前的稅收經濟分析產品，更好支持市場主體發展，更好服務宏觀經濟決策。要按照“鐵賬本、硬賬單”統計核算數據質量管控機制，全力做好稅費優惠政策的統計核算和效應分析工作。

二、落實稅費政策，激發市場主體活力

全省各級稅務機關要堅決扛牢減稅降費政治責任，強化稅費優惠政策宣傳輔導、精準推送，加強政策落實風險分析應對，確保稅費優惠政策不折不扣落實到位，充分釋放稅費政策紅利，不斷激發市場主體活力，促進實體經濟發展。

（四）支持保障疫情防控。一是延長支持疫情防控個人所得稅政策執行期限。2021年12月31日之前，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅；單位發給個人用于預防新冠肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。二是延長小規模納稅人增值稅征收率由3%降至1%政策執行期限。2021年12月31日之前，江西省內增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。三是延長階段性降低失業和工傷保險費率政策執行期限至2022年4月30日。四是繼續執行土地增值稅核定征收率調整政策。實行土地增值稅核定征收的納稅人，轉讓非住宅的核定征收率為7%；符合清算條件但未按規定辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的，核定征收率為9%。

（五）支持小微企業發展。一是提高小規模納稅人增值稅起征點。2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。二是加大小微企業和個體工商戶所得稅優惠力度。2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。三是支持小微企業融資。2023年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同，免征印花稅。

（六）支持企業創新發展。一是延長研發費用加計扣除75%政策執行期限至2023年12月31日。二是自2021年1月1日起，將制造業企業研發費用加計扣除比例提高至100%。企業預繳申報當年第3季度（按季申報）或9月份（按月申報）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策。三是延長研發機構采購設備增值稅政策執行期限。2023年12月31日之前，對符合條件的內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。四是擴大先進制造業企業增值稅留抵退稅政策享受范圍。自2021年4月1日起，將運輸設備、電氣機械和器材、儀器儀表、醫藥、化學纖維等制造業企業納入先進制造業企業增值稅留抵退稅政策范圍，實行按月全額退還增值稅增量留抵稅額。五是延長設備器具一次性稅前扣除政策執行期限。2023年12月31日之前，企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

（七）支持集成電路產業發展。一是對符合條件的集成電路生產企業或項目減免企業所得稅。自2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅；集成電路線寬小于65納米（含），且經營期在15年以上的，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅；集成電路線寬小于130納米（含），且經營期在10年以上的，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。二是對符合條件的集成電路生產企業延長虧損結轉年限。自2020年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。三是對符合條件的集成電路相關企業減免企業所得稅。自2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的重點集成電路設計企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

（八）支持軟件產業發展。增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。自2020年1月1日起，國家鼓勵的軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的重點軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

（九）支持文化產業發展。一是延長宣傳文化政策執行期限。2023年12月31日前，對符合條件的出版物在出版環節按規定執行增值稅100%或50%先征后退的政策；免征圖書批發、零售環節增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。二是延長動漫產業政策執行期限。2023年12月31日前，對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策；動漫軟件出口免征增值稅。三是延長電影行業政策執行期限。2021年12月31日之前，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。四是延長免征文化事業建設費政策執行期限。2021年12月31日之前，免征文化事業建設費。

（十）支持航空產業發展。2023年12月31日之前，對納稅人從事大型民用客機發動機、中大功率民用渦軸渦槳發動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還，對上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發動機、中大功率民用渦軸渦槳發動機研制項目自用的科研、生產、辦公房產及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對納稅人生產銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對納稅人從事大型客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還，對上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產、辦公房產及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。

（十一）支持汽車產業發展。2022年12月31日之前，免征新能源汽車車輛購置稅。2023年12月31日之前，對購置掛車減半征收車輛購置稅。

（十二）支持國家重大發展戰略。一是支持江西內陸開放型經濟試驗區建設。對南昌、九江、贛州跨境電子商務綜合試驗區內的跨境電子商務零售出口企業符合規定條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策，試行按4%應稅所得率方式核定征收企業所得稅。支持各設區市增設離境退稅商店，推行自助終端等離境退稅便捷支付措施。支持符合條件的國家級開發區設立出口退稅資金池，支持外貿綜合服務企業為生產企業出口代辦退稅。二是支持景德鎮國家陶瓷文化傳承創新試驗區建設。對景德鎮國家陶瓷文化傳承創新試驗區企業銷售自產的傳統手工技法制瓷產品，符合規定的可按簡易辦法征收增值稅。三是支持贛南蘇區振興發展。2030年12月31日之前，對設在贛州市的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

（十三）支持脫貧攻堅和鄉村振興有效銜接。一是支持易地扶貧搬遷。2025年12月31日之前，對易地扶貧搬遷貧困人口取得的與易地扶貧搬遷相關的貨幣化補償和安置住房依法免征個人所得稅、契稅，對易地扶貧搬遷項目實施主體依法免征與易地扶貧搬遷相關的契稅、印花稅、城鎮土地使用稅。二是支持公共租賃住房建設。2023年12月31日之前，依法免征公租房建設相關的城鎮土地使用稅、印花稅、房產稅、個人所得稅，對經營公租房取得的租金收入免征增值稅。三是支持農村飲水工程建設。2023年12月31日之前，依法免征與農村飲水工程相關的增值稅、契稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅；符合條件的農村飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受第一年至第三年免征企業所得稅、第四年至第六年減半征收企業所得稅政策優惠。

三、深化征管改革，優化稅收營商環境

全省各級稅務機關要以貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》為契機，結合黨史學習教育和“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，進一步推行優質高效智能稅費服務，推動稅費優惠政策直達快享，持續優化稅收營商環境。

（十四）強化政策宣傳輔導。用好微電子交互平臺和稅費優惠政策精準推送平臺，主動甄別符合享受優惠政策條件的納稅人繳費人，實施稅費優惠政策精準推送服務，變“人找政策”為“政策找人”。探索推行稅費申報“提醒糾錯制”，幫助納稅人繳費人正確理解和享受稅費優惠政策。根據不同行業、不同規模、適用不同政策措施的納稅人特點，有針對性地開展“滴灌式”精準輔導，讓納稅人應知盡知、應會盡會、應享盡享。對低風險、高遵從的企業以及符合條件的“走出去”企業，引導適用簡易程序預約定價,幫助企業化解涉稅風險。

（十五）推行“首違不罰”制度。認真落實《稅務行政處罰“首違不罰”事項清單》，對納稅人首次發生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰并予以教育，切實增進征納雙方理解認同，不斷提高稅務執法效果和納稅人稅法遵從度。

（十六）提高退稅辦理效率。精簡退稅涉稅資料報送，簡化退稅辦理流程，確保正常出口退稅平均辦理時間壓縮至7個工作日以內。規范留抵退稅工作流程，自受理留抵退稅申請之日起10個工作日內完成審核，并向納稅人出具準予留抵退稅的《稅務事項通知書》，堅決杜絕超期審核現象；對已完成審核準予退稅的，及時開具收入退還書，并加強與國庫、財政的溝通協調，切實提高退稅效率。

（十七）精簡優惠辦理流程。擴大稅收優惠政策資料備案改備查范圍，除增值稅即征即退、先征后退（返）、加計抵減以及自然人稅收外的其他稅收優惠備案全部改為資料留存備查。享受增值稅即征即退政策的納稅人，僅需首次申請增值稅退稅時提交相關證明材料，后續未發生變化的無需重復提供。

（十八）便捷發票領用。最高開票限額十萬元以下且每月最高領用數量符合條件的增值稅發票票種核定即時辦結，票種核定范圍內申領發票即時辦結，代開發票提供免填單服務，推行增值稅電子專用發票納稅人網上申領。

（十九）簡并稅費申報。自2021年6月1日起，推行財產和行為稅（含城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環境保護稅、煙葉稅）合并申報，優化整合財產和行為稅申報表，精簡申報表單，整合通用數據項目，簡化辦稅資料，優化系統功能。按時推行增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合。

（二十）精簡證明資料。推行稅務證明事項告知承諾制，在稅務機關辦理稅務登記、行政確認、稅收減免等依申請的稅務事項要求提供證明材料時，以稅務機關的書面告知和申請人的書面承諾代替相關證明材料；對可即時查驗的稅務證明不再要求提供有關證明材料和承諾書，進一步解決納稅人辦事繁、辦稅難等問題。落實簡化服務貿易等項目對外支付稅務備案流程要求，對于需要多次對外支付的同一筆合同，僅需在首次付匯前辦理稅務備案，無需重復提交備案表等資料。落實取消對外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資單筆5萬美元以上進行稅務備案要求，降低跨境投資者辦稅成本。

（二十一）拓展網上辦稅功能。持續拓展“非接觸式”和“一次不跑”辦稅繳費事項清單范圍，年底前基本實現企業稅費事項能網上辦理、個人稅費事項能掌上辦理。梳理適合移動端辦理的高頻稅費業務事項接入“贛服通”，建設“贛服通”稅務專區。推廣第三方支付等多元化稅費繳納方式，開展社保經辦和繳費業務線上“一窗聯辦”試點。推動稅務與自然資源、住建、民政等部門信息共享，在全省實行不動產交易登記辦稅“一窗受理、并行辦理”，在各設區市城區范圍實現網上辦稅。探索構建“一條鏈、多場景”的稅務區塊鏈應用生態，逐步實現不動產交易登記辦稅“一鏈辦理”。

（二十二）減少辦稅繳費時間。推行實名信息“無證”采集和“無感”實名辦稅，提供業務辦理預審和“一鍵呼叫”導稅服務；升級增值稅普通發票代開自動審核、自動出票等功能；打造“龔全珍工作室+后臺流轉區”業務模式，加強前后臺業務銜接，提速后臺流轉，切實減少納稅人繳費人辦稅時間。

（二十三）壓縮注銷辦理時間。將增值稅一般納稅人稅務注銷一般流程辦理時限壓縮至10個工作日，增值稅小規模納稅人和其他納稅人稅務注銷一般流程辦理時限壓縮至5個工作日。

（二十四）深化“銀稅互動”。推進“銀稅互動”擴圍增效，將“銀稅互動”范圍從A、B級納稅人擴大至M級納稅人，支持“出口退稅貸”等創新型金融產品，滿足小微企業個性化需求，幫助解決融資難問題。

（二十五）強化監督問責。各級稅務機關要加強對稅費優惠政策措施落實情況的檢查督導，將惠企政策落實情況納入執法督查、年度巡察重點內容，強化對政策落實情況紀律監督。自覺接受內外部監督，對檢查發現的問題，要舉一反三，立行立改。省稅務局將結合政策落實風險應對工作，按季度對政策落實疑點核查情況進行抽查。對敷衍塞責、弄虛作假、應整改未整改的，嚴肅問責追責，有關典型問題適時通報。

國家稅務總局江西省稅務局

2021年5月13日