各主管部門、控股（集團）公司，各區財政局：

為進一步夯實國有資產管理情況報告制度基礎，更好地發揮企業財務信息在國家宏觀經濟管理和國有企業改革發展中的基礎性作用，全面掌握2023年度本市國有企業和城鎮集體企業財務運行狀況，根據《中華人民共和國會計法》《企業財務會計報告條例》《企業財務通則》《企業會計準則》《國有資產報告編報工作暫行辦法》等有關法規制度，以及《財政部關于做好2023年度國有企業財務會計決算報告工作的通知》（財資〔2023〕139號）規定，現將編報本市2023年度企業財務會計決算報告工作的有關事宜通知如下：

一、本套報表為企業向財政部門報送的年度財務會計決算統一格式，適用于境內、境外所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業（以下簡稱企業，不含一級金融企業），其他企業的年度財務會計決算可參照使用本套報表格式。

二、本套報表由報表封面、主表、補充指標表和財務情況說明書組成。其中報表封面、主表適用于所有企業（單位）填報；補充指標表中的“匯編范圍企業戶數情況表”（財企補01表）由一級企業（單位）填報，“企業股權結構表”（財企補02表）由所有企業（單位）填報，“境外投資情況表”（財企補03表）由境外企業及一級企業（單位）填報，“企業辦社會機構情況表”（財企補04表）由所有企業（單位）填報，“中央企業國有資本經營決算支出表”（財企補05表）由2023年收到中央國有資本經營預算資金的中央一級企業填報，“主要分析指標表”（財企補06表）由計算機自動生成；“企業期初數調整情況表”（財企補08表）以及“劃轉國有資本情況統計表”（財企補09表）由所有企業（單位）填報。

三、本套報表系單戶與匯總（合并）統一格式。基本填報單位為境內外具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業（單位）以及實行企業化管理的事業單位。匯總（合并）單位應將納入匯總（合并）報表范圍的企業實行全級次上報。

四、企業要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面做好清查資產、核實債務和權益、正確結轉損益及依法進行年終審計等工作基礎上，依據現行的會計法等法規制度，編制《2023年度企業財務會計決算報告》，并按規定認真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保數據的真實性和完整性。

五、企業應嚴格按照有關準則制度編制企業年度財務會計報告，企業集團母公司除編制本級會計報表外，還應當編制集團公司的合并財務報表。合并財務報表的編制原則、范圍及方法，參照財政部相關規定執行。

（一）企業集團公司所屬金融性質的企業，在編報金融企業會計決算報表之外，還要轉換為企業財務會計決算報表，納入集團公司的合并財務會計決算報表范圍。

（二）企業集團公司所屬控股的境外企業，應按照本套報表格式報送企業集團境內外合并財務會計決算報表。境外國有企業在規定的時間內，應按要求單獨編報境外企業財務會計決算報表。根據財政部相關規定將外幣折算為人民幣進行分戶填報和錄入。

六、廠辦大集體的決算由主辦國有企業負責上報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業批準并資助新辦的，及本市國有企業批準并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業，均由主管財政部門負責組織填報、匯總和審核，在軟件中的集體企業決算任務中填報。

七、各區財政局，各主管部門、控股（集團）公司和決算上報企業，要認真執行有關法規制度，按照本通知規定的編制基礎、編制依據、編制原則和編制方法，落實填報工作任務，明確分工，精心組織，嚴格審核匯總（合并）。

（一）基層填報單位

1.在財務決算過程中，國有一級企業要核準本企業（集團）所屬各級子企業名單，按產權關系從一級企業層面逐級向下梳理，形成清晰的國有企業產權鏈條。

2.基層填報單位在編制2023年度財務會計決算報告的同時，應按“上海財政”網站下載的報表軟件要求，將經審計后的會計報表數據錄入軟件，并認真審核，確保數據真實完整，勾稽關系合理準確。

3.基層填報單位屬于三級以上企業（含三級）或三級以下重要企業的，應同時提交財務情況說明書電子文檔。

4.基層填報單位應將2023年度財務會計決算報告電子數據報送主管部門和區財政局，經區財政局審核，存在內容錯漏、勾稽關系不正確等情況的，將予以退回，企業自行改正后重新上報。具體上報時間在不影響上報市財政局規定的會審時間內由主管部門和區財政確定。

（二）各區財政部門

1.各區財政局應將所屬國有及國有控股企業、城鎮集體企業（包括國有、集體控股的金融、事業、基建、境外、外商投資企業）報送的報表數據加以匯總，于2024年4月25日至4月30日期間，報送市財政局。上報內容包括：（1）2023年度的匯總決算報表及編制說明，按決算報表主附表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；（2）匯總和全部基層企業分戶電子數據、匯總的財務情況說明書（國有資產管理情況報告）及編制說明電子文檔、基層企業的財務情況說明書電子文檔；（3）對本地區年度財務會計決算工作組織情況的總結和本區、國有及國有控股企業審計報告的總體審核意見電子文檔。

財政部門要組織出資人單位和國有一級企業，按產權關系從一級企業層面逐級向下梳理，形成國有企業產權樹形結構，為建立國有企業全級次名錄夯實工作基礎。在審核企業決算報表過程中發現錯誤，應及時通知企業，由企業自行修改。

2.市財政局在驗審、匯總區財政局上報的企業財務會計決算報表過程中，發現錯漏的，將通過各區財政局退回企業修改，區財政局對企業修改后的報表進行審核，確認無誤后重新上報。

3.各區財政局、控股（集團）公司在年度財務會計決算報表編制工作完成后，應進一步加強決算數據的分析工作，按照本通知規定的格式和內容，撰寫匯總的《財務情況說明書（國有資產管理情況報告）》，對本年度的生產經營、經濟效益、重大事項、存在問題、風險管控等情況及相關建議進行全面、深入的分析總結。財務情況說明書紙質材料及電子文檔隨年報一并報送。

4.財政部門在安排國有企業資金時，可將報送企業財務信息作為申請財政資金支持的必備條件。

（三）各主管部門

各主管部門應當督促所投資企業按照通知要求，特別是督促國有一級企業核準本企業（集團）所屬各級子企業名單，按產權關系從一級企業層面逐級向下梳理，形成清晰的國有企業產權鏈條，向所屬區的財政部門報送報表數據。

八、嚴格遵守保密要求。按照“誰產生信息、誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務信息，其收發、傳遞、復制、保存等應符合相關保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過統一報表離線客戶端報送。嚴禁通過互聯網和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

九、市財政局不再統一印制地方企業2023年度財務會計決算報表。相關軟件可登錄“上海財政”網站，在“網上辦事服務—下載中心”下載。

特此通知。

聯系電話：市財政局企業處 54679568*13045

市財務會計綜合管理事務中心 63188391

上海財政網地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市財政局

2024年2月23日