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高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題:公司債券的轉(zhuǎn)換比率

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:huixin 2020/05/25 15:16:02  字體:

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【案例分析】

甲公司和乙公司是兩家新能源領(lǐng)域的高科技企業(yè),經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù),甲公司為上市公司,乙公司為非上市公司。

甲公司為擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模,于2013年1月著手籌備收購(gòu)乙公司100%的股權(quán)。合同約定甲公司支付對(duì)價(jià)20億元,甲公司因自有資金不足以全額支付并購(gòu)對(duì)價(jià),需從外部融資10億元。甲公司決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集,并于2013年8月5日按面值發(fā)行5年期債券10億元,每份面值100元,票面利率1.2%,按年支付利息;3年后按面值轉(zhuǎn)股,轉(zhuǎn)股價(jià)格每股16元;不考慮發(fā)行費(fèi)用。

要求:根據(jù)上述資料,如果2016年8月5日可轉(zhuǎn)換債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán),分別計(jì)算每份可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換比率和轉(zhuǎn)換價(jià)值(假定轉(zhuǎn)換日甲公司股票市價(jià)為每股18元)。

查看答案解析
【答案】

每份可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換比率=100/16=6.25

每份可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換價(jià)值=6.25×18=112.5(元)

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