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2021高會《高級會計實務》案例分析題：內部控制缺陷
你開始備考2021年高級會計師考試了嗎？高會考試題型全部為案例分析題，好的成績離不開反復的做題。希望學員們都能養成每天做題的習慣。此階段為基礎階段，正保會計網校為您準備了高級會計師《高級會計實務》案例分析題：內部控制缺陷，讓我們一起練習起來吧~
【案例分析】
A會計師事務所在對B公司進行信息系統審計時，發現B公司綜合業務應用系統的56個賬號中，有4個系統管理員權限用戶，其中的3個系統管理員權限用戶均為應用系統開發商的系統維護人員。該系統管理員用戶擁有登陸業務管理、賬務管理、統計報表等子系統的權限，并且有權開啟后臺操作通道。
查看答案解析
【答案】
B公司信息系統存在內部控制缺陷。理由：以業務外包方式建設信息系統，系統投入實際運行后，系統開發商或服務商不應具有系統管理員權限。對于系統管理員用戶，必須對其操作進行嚴格監控，檢查其操作是否經過授權，防止系統管理員用戶的非法操作。
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