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2019年高級會計師考試新教材知識點：定向增發概念與規則
逆水行舟用力撐，一篙松勁退千米。對于高級會計師考試而言，堅持往往最為重要！加油，伙伴們！正保會計網校為你帶來了《高級會計師》的知識點總結復習，助你輕松圓夢高級會計師！
定向增發概念與規則
增發是已上市公司通過向指定投資者（如大股東或機構投資者）或全部投資者額外發行股份募集權益資本的融資方式。增發分為公開增發、定向增發兩類。
定向增發是上市公司向少數特定的投資對象非公開發行股份的行為。少數特定的投資對象主要包括公司原股東（或控股股東或實際控制人）、機構投資者（證券公司、信托公司、私募基金等）及自然人。
定向增發規則
| 要素 | 定向增發的相關規則 |
| 發行對象 | 不超過10名，且須符合股東大會決議設定的相關條件 |
| 發行定價 | 發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票價格均價的90%，定價基準日為本次非公開發行股票發行期的首日 |
| 限售期規定 | 發行股份12個月內（上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關聯人；通過認購本次發行的股份取得上市公司實際控制權的投資者；董事會擬引入的境內外戰略投資者認購的為36個月）不得轉讓 |
| 財務狀況 | 最近1年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；或保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及的重大影響已經消除 |
| 資金使用 | 符合國家產業政策 |
【提示】2017年2月17日《發行監管問答——關于引導規范上市公司融資行為的監管要求》
（1）上市公司申請非公開發行股票的，擬發行股份數量不得超過本次發行前的總股本的20%；
（2）上市公司申請增發、配股和非公開發行股票的，本次發行董事會決議日距離前次募集資金（首發、增發、配股和非公開增發，但不含發行可轉債、優先股和創業板小額快速融資）到位日原則上不少于18個月；
（3）上市公司（不含金融企業）最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產和可供出售金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資情形。
當有一天你通過高級會計師考試的時候，你會謝謝現在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來！
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