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好記性要有,爛筆頭也要有。網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點,快來學習吧!因2020年高會教材大綱暫未發布,以下2019年高級會計職稱《高級會計實務》知識點,僅供參考!
【知識點】購買環節的關鍵控制點及控制措施
(1)建立采購申請制度,明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序;
(2)按照預算執行進度辦理請購手續,對于超預算和預算外采購項目,應先履行預算調整程序,經審批后,再行辦理請購手續;
(3)建立供應商評估和準入制度;對供應商進行實時管理和綜合評價,根據評價結果對供應商進行合理選擇和調整。
(4)合理選擇采購方式,可以采取招標采購、詢價或定向采購、直接購買等方式;
(5)建立科學的采購定價機制,可以采取協議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格;
(6)擬定采購合同,明確雙方權利、義務和違約責任,并按照規定權限簽訂采購合同;
(7)建立嚴格的采購驗收制度,由專門的驗收機構或驗收人員對購買物資(勞務)進行驗收,出具驗收證明。
(8)加強物資采購供應全過程管理。
相關案例:
(工作要點)物資采購環節。甲公司《企業內部控制手冊》規定,當庫存水平較低時,授權采購部門直接購買。
理由:公司應當建立采購申請制度,明確相關部門和人員的職責權限及相應的請購審批程序。
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