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高會《高級會計實務》知識點：購買環節
好記性要有，爛筆頭也要有。網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點，快來學習吧！因2020年高會教材大綱暫未發布，以下2019年高級會計職稱《高級會計實務》知識點，僅供參考！
【知識點】購買環節的關鍵控制點及控制措施
（1）建立采購申請制度，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序；
（2）按照預算執行進度辦理請購手續，對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，經審批后，再行辦理請購手續；
（3）建立供應商評估和準入制度；對供應商進行實時管理和綜合評價，根據評價結果對供應商進行合理選擇和調整。
（4）合理選擇采購方式，可以采取招標采購、詢價或定向采購、直接購買等方式；
（5）建立科學的采購定價機制，可以采取協議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格；
（6）擬定采購合同，明確雙方權利、義務和違約責任，并按照規定權限簽訂采購合同；
（7）建立嚴格的采購驗收制度，由專門的驗收機構或驗收人員對購買物資（勞務）進行驗收，出具驗收證明。
（8）加強物資采購供應全過程管理。
相關案例：
（工作要點）物資采購環節。甲公司《企業內部控制手冊》規定，當庫存水平較低時，授權采購部門直接購買。
查看答案解析
【答案】
物資采購環節內部控制設計無效。【解析】
理由：公司應當建立采購申請制度，明確相關部門和人員的職責權限及相應的請購審批程序。
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