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高級會計實務知識點：信息系統
為了讓考生早點學習，早做準備，網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點，快來學習吧！因2020年高會教材大綱暫未發布，以下2019年高級會計職稱《高級會計實務》知識點，僅供參考！
【知識點】信息系統運行與維護環節的關鍵控制點及控制措施
（1）加強信息系統運行與維護的管理，確保信息系統按照規定的程序、制度和操作規范持續穩定運行。
（2）建立信息系統變更管理流程，信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統軟件版本；不得擅自改變軟件系統環境配置。
（3）根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，建立信息系統安全保密和泄密責任追究制度。
（4）建立用戶管理制度，加強對重要業務系統的訪問權限管理，定期審閱系統賬號，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。
（5）加強網絡安全管理。
（6）建立系統數據定期備份制度。
（7）注重關鍵設備的日常維護與檢查。未經授權，任何人不得接觸關鍵信息設備。
相關案例：
A會計師事務所在對B公司進行信息系統審計時，發現B公司綜合業務應用系統的56個賬號中，有4個系統管理員權限用戶，其中的3個系統管理員權限用戶均為應用系統開發商的系統維護人員。該系統管理員用戶擁有登陸業務管理、賬務管理、統計報表等子系統的權限，并且有權開啟后臺操作通道。
查看答案解析
【答案】
甲公司改革措施存在的風險：投資決策失誤可能導致投資損失。（或：投資決策風險）控制措施：企業選擇投資項目應當突出主業。（或：企業應當謹慎從事衍生金融產品等高風險投資。）
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