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【知識點】企業集團財務風險控制
(一)集團融資優勢
1. 集團強勁的盈利能力和抗風險能力,有利于增強集團外部資本市場的融資實力;
2. 集團內部的財務資源一體化整合優勢,尤其是資金集中管理和內部資本市場功能,大大強化了集團財務的“金融”功能。
(二)集團財務風險的特點
企業集團往往存在財務上的高杠桿化傾向,且在集團框架中,存在“金字塔風險”。
集團財務風險的形成機理是:由于企業集團內部以股權聯結的多層次企業結構,集團母公司的資本具有一定的負債能力,再投入子公司形成子公司的資本后又產生新的借債能力,使資本的負債能力放大了。負債能力放大的同時財務風險也放大了,當收益率低時,會使償債能力下降,從而對整個集團造成負面影響。
(三)企業集團財務風險控制重點
控制重點 | 具體內容 |
資產負債率控制 | 企業集團資產負債率控制包括兩個層面:一是企業集團整體資產負債率控制;二是母公司、子公司層面的資產負債率控制 |
擔保控制 | 集團財務管理要求嚴格控制擔保事項、控制擔保風險。具體包括:第一,建立以總部為權力主體的擔保審批制度;第二,明確界定擔保對象;第三,建立反擔保制度 |
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