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2019高級會計師考試重要知識點：內部控制報告
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【知識點】內部控制報告
內部控制報告，是指行政事業單位在年度終了，依據有關要求，結合本單位實際情況編制的，能夠綜合反映本單位內部控制建立與實施情況的總結性文件。內部控制報告編報工作按照“統一布署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式報送，各行政事業單位按照行政管理關系向上級行政主管部門單向報送。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。
（一）內部控制報告編制原則：包括全面性、重要性、客觀性和規范性原則。
（二）內部控制報告的編制與報送：行政事業單位應當按照財政部發布的統一報告格式編制內部控制報告，經本單位主要負責人審批后對外報送；各部門匯總的行政事業單位內部控制報告應當以所屬行政事業單位上報的信息為準，地方各級財政部門匯總的本地區行政事業單位內部控制報告應當以本地區部門和下級財政部門上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調整。
（三）內部控制報告的使用：行政事業單位應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過對內部控制報告中反映的信息進行分析，及時發現內部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執行力，完善監督措施，確保內部控制有效實施。
（四）內部控制報告的監督檢查：各地區、各部門匯總的內部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應當組織開展對所報送的內部控制報告內容的真實性、完整性和規范性進行監督檢查。
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