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2021年高級會計師備考進入關鍵時期,你學習進度如何?是不是在埋頭苦學中呢?正保會計網校為大家準備了高級會計師《高級會計實務》知識點:組織架構設計環節的關鍵控制點及控制措施,大家快來學習吧!
【知識點】組織架構設計環節的關鍵控制點及控制措施
①董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則、工作程序等應當根據國家有關法律法規的規定予以明確,企業的決策權、執行權和監督權應當相互分離,形成制衡。
②企業的重大決策、重大項目安排、重要人事任免及大額資金運作即“三重一大”等(此處20年的表述是:“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務”只是表述上的改變,實質上還是一個意思),應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
③企業應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則,綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素,合理設置內部職能機構,明確各機構的職責權限,避免職能交叉、缺失或權責過于集中,形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。
④企業應當按照不相容職務相互分離的要求,對各機構的職能進行科學合理的分解,確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等,明確各個崗位的權限和相互關系。組織架構中的不相容職務通常包括:可行性研究與決策審批;決策審批與執行;執行與監督檢查等。
⑤企業應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗(職)位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件,使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況,正確履行職責。
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