2014年高級會計師復習：集團資金集中管理的功能與模式

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/07/11 15:58:07　字體：大小

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　　2014年高級會計師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年高級會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助！

　　集團資金集中管理的功能與模式

　　（一）資金集中管理的功能

　　1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務控制力

　　集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)；其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。

　　2.增強集團資源配置優(yōu)勢

　　①降低財務費用

　　②降低資產(chǎn)負債率，提高融資能力和償債能力。

　　③提高投資能力

　　“三高”現(xiàn)象

　　（二）集團資金集中管理模式

總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門進行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。
總部財務備用金撥付模式	是指集團總部財務按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金.
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式	①結(jié)算中心是由企業(yè)集團總部設立的資金管理機構(gòu)，負責辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務。 ②內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。
財務公司模式	財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務外，還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等業(yè)務