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| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 1 前言 | 報課后即可學習錄播視頻，學習期90天。 |
| 2.1 收入 | |
| 2.2 分期收款 | |
| 2.3 租金收入 | |
| 2.4 視同銷售收入 | |
| 2.5 買一贈一 | |
| 2.6 銷售退回、折讓 | |
| 2.7 政府補助收入 | |
| 2.8 公允價值變動收益、投資收益 | |
| 2.9 總分機構的所得稅處理 | |
| 3.1 扣除憑證（1） | |
| 3.2 扣除憑證（2） | |
| 3.3 職工工資 | |
| 3.4 職工薪酬及納稅調(diào)整明細表 | |
| 3.5 與工資相關的三項經(jīng)費 | |
| 3.6 其他扣除項目（1） | |
| 3.7 其他扣除項目（2） | |
| 3.8 其他扣除項目（3） | |
| 4.1 高新技術企業(yè) | |
| 4.2 研發(fā)費用加計扣除（1） | |
| 4.3 研發(fā)費用加計扣除（2） | |
| 4.4 加速折舊 | |
| 4.5 免稅收入 | |
| 5 小微企業(yè) | |
| 6 核定征收 | |
| 7.1 綜合案例（1） | |
| 7.2 綜合案例（2） | |
| 贈送資料：1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類,2017版）（附帶計算公式版）；2.電子版講義。 | |
教學大綱
一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述
1.企業(yè)所得稅月度、季度預繳申報相關問題
2.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限
3.企業(yè)所得稅申報表的種類
A類報表適用的企業(yè)類型、基本內(nèi)容以及37張申報表（2017年版）的結構說明
B類報表適用的企業(yè)及基本內(nèi)容
二、所得稅匯算清繳中收入問題
1.會計上的收入和稅法上的收入的區(qū)別
1.1 會計上收入的確認和稅法上的不同
2.幾種特殊情況下的收入的講解
2.1 分期收款發(fā)出商品會計怎么確認收入，所得稅與增值稅上怎么處理
2.2 租金收入企業(yè)會計怎么做賬，以及怎么繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅
2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計算
2.4 企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理
2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品
2.6 提供勞務的收入怎么確認
3.銷售折讓和銷售退回的講解
4.政府補助收入以及三年以上未付的應付賬款的講解及舉例
4.1 政府補助收入
4.2 三年以上未付應付賬款
5.公允價值變動收益、投資收益的講解
6.總分支機構的所得稅稅務管理
三、扣除項目中應關注的問題
1.扣除憑證
1.1 內(nèi)部憑證
1.2 外部憑證
1.2.1 外部憑證有哪些
1.2.2 取得發(fā)票時應注意哪些問題
2.職工工資的稅前扣除要求
2.1 國稅函關于合理工資薪金問題的規(guī)定
2.2 關于福利性補貼問題的規(guī)定
2.3 工資薪金稅前扣除的要求
2.4 企業(yè)中應付職工薪酬處理的常見問題
2.5 工資薪金稅前扣除的特殊事項-殘疾職工工資的加計扣除
2.6 和工資相關的三項經(jīng)費（福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費）的稅前扣除
3.員工的保險費的稅前扣除
3.1 員工保險費稅前扣除的要求
4.季節(jié)性臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發(fā)生的費用的稅前扣除
5.會議費報銷需要關注的問題
5.1 會議費用稅前扣除要具備的3點要求
6.業(yè)務招待費的稅前扣除
6.1 業(yè)務招待費按照什么標準在稅前扣除
7.黨組織工作經(jīng)費
8.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出
8.1 離退休人員的費用
8.2 企業(yè)老板自己的消費
9.子公司接受母公司提供服務的稅前扣除相關政策
10.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中利息費用的扣除
11.企業(yè)捐贈支出的扣除問題
11.1 企業(yè)捐贈支出的扣除要求
11.2 企業(yè)的公益性捐贈和非公益性捐贈，不同的捐贈對企業(yè)所得稅的影響
11.3 企業(yè)捐贈稅前扣除案例解析及相關明細表的填寫
12.員工旅游費的稅前扣除
12.1 員工旅游費能否在所得稅前扣除
13.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除
13.1 在所得稅前扣除，企業(yè)發(fā)生的傭金支出需要滿足怎樣的條件
14.資產(chǎn)損失的稅前扣除問題
15.無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除問題
16.差旅費稅前扣除問題
17.廣告和業(yè)務宣傳費稅前扣除問題
18.勞動保護費
19.不得扣除的項目
四、常見的稅收優(yōu)惠政策
1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.1 高新技術企業(yè)的稅率、彌補虧損政策
1.2 認定高新技術企業(yè)需要滿足什么條件
1.3 高新技術企業(yè)所得稅申報表的填寫以及年度匯算清繳時需要準備的資料
2.研發(fā)費用的稅收優(yōu)惠政策
2.1 研發(fā)費用中哪些費用可以加計扣除，申報表中怎樣填寫以及需要注意的問題
2.2 科技型中小企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除
3.免稅收入
3.1 免稅收入有哪些
3.2 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益應注意的幾點問題
3.3 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表的填寫
4.加速折舊的稅收優(yōu)惠
4.1 一般性加速折舊政策
4.2 特殊性加速折舊政策
5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況
五、小型微利企業(yè)
1.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.1 工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請小型微利企業(yè)的要求
1.2 小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
1.3 企業(yè)預交所得稅時，具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行
（一）查賬征收企業(yè)
（二）定率征收企業(yè)
（三）定額征收企業(yè)
（四）上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，及本年新成立小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行
1.4 企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件，如何處理？
1.5 小型微利企業(yè)案例及填表說明
六、核定征收企業(yè)的所得稅的計算及申報
1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅
2.怎么計算所得稅，怎么填寫所得稅申報表
2.1 按收入總額核定應納稅所得額怎么計算
2.2 按成本費用核定應納稅所得額怎么計算
2.3 核定征收方式案例及申報表的填寫
七、綜合案例
1.綜合案例分析，展示企業(yè)所得稅的計算及調(diào)整過程
2.整體講解企業(yè)所得稅納稅申報表
學員評價
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協(xié)議書
甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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1 定義條款
本協(xié)議適用于正保會計網(wǎng)校（m.electedteal.com） 開放課堂會計實務 30天/90天/180天 課程輔導 服務。 本協(xié)議下“ 30天/90天/180天” 課程輔導服務是指乙方旗下正保會計網(wǎng)校（m.electedteal.com）向特定注冊學員推出的，在該等注冊學員選報課程并交費后，乙方按照本協(xié)議相關條款的規(guī)定向該等注冊學員提供的課程學習服務。
2 輔導課程、費用及費用支付
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2.5.8 如需發(fā)票，請在報名交費后1年內(nèi)提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準。
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3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
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4.1.2 乙方有權根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
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6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
6.3 不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內(nèi)將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
6.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
7 爭議的解決
7.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
7.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
8 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準。
9 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導課程的任何內(nèi)容具有保密義務，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
10 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
11 其他約定
11.1 本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
11.3 本協(xié)議生效后，非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下無正文】———————————————————
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