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分公司和子公司常見熱點問題匯總

來源: 正保會計網校 編輯: 2017/09/25 10:37:34  字體:

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1、分公司和子公司的區別

答:子公司:具有法人資格;能獨立對外民事責任;經營范圍可以超出總公司經營范圍;公司名稱可以不受限定;企業所得稅單獨繳納

分公司:不具有法人資格;不能獨立對外民事責任;經營范圍不能超出總公司經營范圍;企業所得稅由總公司和分公司匯總繳納,按50%比例分配分公司。

2、分公司獨立核算,是否和總公司匯總繳納企業所得稅?

答:不論分公司是否獨立核算,都需要和總公司匯總繳納所得稅。

3、分公司是否獨立核算。

答:非獨立核算分公司在總公司統一做賬,獨立核算分公司需要獨立做賬。

4、分公司能否開具發票?

答:非獨立核算分公司一般不能開具發票,只能由總公司統一開具。獨立核算的分公司可以對外開具發票。

5、子公司和分公司所得稅的繳納方式?

答:子公司單獨計算應納稅額,在注冊地繳納;分公司和總公司匯總繳納企業所得稅。

6、子公司和分公司的所得稅審批及備案事項如何申請?

答:子公司自行收集整理資料,向當地稅務局報備。

分公司由總公司收集整理資料,向總公司所在地主管局申請。

7、總公司調撥商品給分公司,總公司是否增值稅?

答:由總公司調撥商品給分公司,獨立核算的分公司不論是否與總公司在統一縣市,總公司都需要視同銷售繳納增值稅。

非獨立核算的分公司與總公司在同一縣市,由總公司調撥商品給分公司,總公司不需要視同銷售繳納增值稅;非獨立核算的分公司與總公司不在同一縣市,由總公司調撥商品給分公司,總公司需要視同銷售繳納增值稅。

8、分公司怎么算是獨立核算或非獨立核算?要去稅局核定嗎?

答:由企業自主申請,在工商局和稅局備案。

9、如何選擇設立分子公司?

答:分公司可以考慮利用虧損彌補的稅收優惠政策,例如新設分公司的經營初期是虧損,可以采取總分機構匯總納稅的方式獲取遲延納稅的優勢。如果今后規模擴大,考慮引入投資人,可以將分公司注銷,成立子公司。如果公司成立初期就預計能夠盈利,未來發展的趨勢良好,可以考慮直接設立子公司。

如果總公司和分公司或子公司不再統一地點,地區有稅收優惠,建議成立子公司。

10、投資者可否直接投資分公司?

答:分公司不具有法人資格,投資者不能直接投資分公司。

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