課程從預算編制實操、執行和控制三個層面手把手教您全面預算管理的實務技能：

全面預算管理的構成和流程是什么？

如何掌握預算編制要點，準確、恰當地做好預算？

預算外支出如何控制和處理？

預算差異如何調整？預算執行過程中在什么情況可以進行調整？

預算的編制主要涉及利潤表預算、資本性支出預算、稅收籌劃表預算和現金流量表預算。通過企業的收入和支出兩條主線貫通企業全年預算編制，通過編制收入與費用預算來完成利潤表預算的編制。通過編制資本性支出預算、稅收籌劃表預算和利潤表預算來完成現金流量表的預算編制。 預算的執行和控制主要講解預算控制的方法，做好預算分析的技巧，如何化解執行中的困難和分析查找差異原因，進而對預算進行調整，保證企業的全面預算正常實施。

【上課時間】點擊查看>>

【課程附贈】免費送一套預算模板

【課程簡介】實施全面預算管理是企業整體戰略發展目標和年度計劃的細化，通過預算來控制成本，達到企業利益最大化管理目標。課程從預算編制實操、執行和控制三個層面手把手教您全面預算管理的實務技能，幫助您準確、恰當地做好企業預算。

預算的編制主要涉及利潤表預算、資本性支出預算、稅收籌劃表預算和現金流量表預算。通過企業的收入和支出兩條主線貫通企業全年預算編制，通過編制收入與費用預算來完成利潤表預算的編制。通過編制資本性支出預算、稅收籌劃表預算和利潤表預算來完成現金流量表的預算編制。

預算的執行和控制主要講解預算控制的方法，做好預算分析的技巧，如何化解執行中的困難和分析查找差異原因，進而對預算進行調整，保證企業的全面預算正常實施。

【課堂特點】小班授課、實時交流

【面向學員】財務經理、財務主管、會計主管以及通過學習提升職業技能的財務人員。

【師資簡介】徐欣，擁有18年財務工作及10年財務管理經驗，在預算編制、預算執行和把控方面有多年實際操作經驗。在大型國有企業、集團公司、外商投資企業做過財務經理、財務總監等職務。參與過企業內部及外部大型培訓講座，通過理論與實踐相結合原則，切合實際操作經驗講解預算管理全過程，教學內容通俗、易懂。

【課程大綱】

第一部分 全面預算編制實操

第一章 前 言

老師手把手教大家如何編制預算，如何掌握預算編制要點，準確、恰當地做好預算。專門為學員設計了30張預算模板，供學員們學習使用。本次培訓主要通過工作中的實例來講解預算的編制。

一、全面預算重要性

（一）全面預算作用體現

1.“盤家底”

2.“摸盤子”

3.“定調子”

4.“分蛋糕”

5.“立標準”

（二）為什么好多財務人員抱怨預算沒有用實施不下去，領導不重視?

1.預算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？

2.預算是財務部的事，拍拍腦袋即可嗎？

3.計劃趕不上變化，預算沒有實際價值嗎？

4.預算是過程控制還是結果控制？

5.預算是規劃“防火”還是“救火” ？

6.預算是協助戰略實施的一種管理工具嗎？

（三）舉例講解“老板半夜開會”意義何在?對預算的實施有何影響?

二、預算編制邏輯和順序

1.預算編制是一個先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一個閉環。

2.預算編制前提

（1）收入前提

（2）變動成本前提

（3）固定成本前提

（4）費用前提

（5）資金前提

（6）其他資產前提

（7）經營環境前提

第二章 利潤表預算的編制

一、銷售收入預算的編制

1.如何準確編制銷售收入預算，你了解黃金二八定律嗎?

2.銷售收入預測方法？舉例講解聯合基數法理論編制銷售預算。

3.編制收入預算時考慮回款情況，如何編制回款預算？如何計算回款率，回款金額是否考慮含稅情況？實例講解。

4.編制收入預算的同時要考慮如何與現金流量表預算的現金流入數進行關聯，如何關聯？實例講解。

關鍵點：銷售收入是整個預算編制的起點，也是企業現金流入最主要來源；編制銷售收入預算同時考慮現金流量表現金流入預算的編制。

二、成本費用預算的編制

（一）成本費用預算特點：“碎、雜、散”

（二）成本費用預算編制的七種武器

1.歸口管理責任制

2.BOM工作法

3.非標標準化

4.零基預算法

5.成本動因法

6.化零為整法

7.借力法

（三）主營業務成本預算的編制方法

1.編制主營業成本預算第一環節是什么？

2.產成品與主營業務成本預算編制關系是什么？

3.編制主營業務成本預算為什么要核算原材成本？

4.為什么要核算材料成本率？如何計算？與主營業務成本預算有什么關系？

5.舉例講解主營業務成本預算之產品成本預算編制流程。

關鍵點：知道產成品與主營業務成本的關系，如何通過核算產品成本來編制主營業務成本預算。

（四）主營業務稅金及附加預算的編制方法。

1.首先熟知企業業務內容，涉及哪些流轉稅？

2.編制預算時為什么要考慮企業是否營改增？

3.編制預算時同時考慮是否與稅收籌劃表預算有關聯？

4.編制預算時考慮是否與現金流量表預算有關聯？

關鍵點：掌握哪些稅種與主營業務稅金預算有關？稅率是多少？

第三章 稅收籌劃表預算的編制

稅收籌劃表預算的編制方法

1.編制稅收籌劃預算表時，如何利用利潤預算表？

2.利潤預算表哪些項目是編制稅收籌劃預算表的關鍵？

3.編制稅收籌劃表預算時，需要考慮哪些稅種？

4.稅收籌劃表是否與現金流量有相關？

關鍵點：如何利用已編制預算來編制稅收籌劃表預算。

第四章 投資、融資預算預算表的編制

一、普通固定資產預算的編制

1.資本性支出預算包括哪些及編制方法？

2.資本性支出預算與現金流量表和損益表的關系？是否要考慮折舊與攤銷？

3.資本性支出預算各個部門根據部門工作計劃填寫，各個部門可根據下年度生產需要和人員編制，是否增設生產設備、辦公設備及用品。

4.如何根據資本性支出預算，編制折舊預算？折舊預算是否要考慮上年度固定資產折舊？

二、大型投資項預算的編制

1.關注項目投資可行報告的評估。

2.關注投入產出的準確核算和項目投資收益與投資回收期的測算。

3.關注投資資金的來源與融資方案。

4.關注項目的盈利能力與償債能力及風險評價。

第五章 現金流量表預算的編制

現金流量表預算

總結一下前述所講的利潤表、資本性支出、稅收籌劃表這三個預算表的特點：

利潤預算表—銷售收入—產生現金流入

利潤預算表—成本、費用的—產生現金流出

資本性支出預算表—采購生產設備、辦公設備等—產生現金流出

稅收籌劃預算表—交納稅金—產生現金流出

根據這些特點不難看出，這三個預算涉及企業現金流入、流出的各環節，為下面講解現金流量表預算奠定了基礎。接下來實例講解簡易現金流量表預算：

1.編制現金流量表預算時，如何利用利潤預算表、資本性支出預算表和稅收籌劃預算表？

2.編制現金流量表預算時注意的關鍵點是什么？

關鍵點：如何利用利潤表預算、資本性支出表預算、稅收籌劃表預算來編制簡易現金流量表。

第二部分 全面預算執行與控制

第一章 全面預算的執行與控制反饋

一、全面預算的執行

1.全面預算的分解

（1）全面預算分解的步驟

（2）全面預算分解原則

2.全面預算如何執行？執行包括哪幾個方面？

二、全面預算控制與反饋

1.預算控制的依據是什么？如何分類？

2.預算控制不嚴、監控不到位會給企業帶來哪些風險？監管部門將承擔哪些責任？

3.預算支出如何控制

（1）如何區分預算內支出和預算外支出。

（2）預算外支出如何控制和處理？控制要點是什么？

（3）超預算支出如何處理？

（4）預算節余如何處理？

第二章 預算差異分析與調整

一、預算的差異分析

1.如何進行差異分析？

2.產生差異的原因有哪些？

3.差異如何處理？

二、預算差異調整

1.預算執行過程中在什么情況可以進行調整？

2.如何調整？

3.預算調整的審批流程是什么？

第三章 全面預算的考核評價

一、全面預算的考核

1.全面預算考核的是什么？

2.考核應遵循的原則是什么

二、考核對象及內容是什么？

1.考核對象如何確認？

2.考核的內容有哪些？考核要點是什么？

3.考核的方式有哪些？

三、考核流程與風險控制？

1.預算考核依據不充分、不真實，可能造成風險是什么？

2.預算考核不力，對考核結果的獎懲不公平、不合理，可能造成的結果是什么？

3.預算考核獎懲措施落實不到位，造成的后果是什么？

點擊查看課程詳情>>