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未辦登記不得進行直接投資結(jié)匯
根據(jù)外管局有關(guān)直接投資的相關(guān)規(guī)定，銀行不得為未按規(guī)定辦理境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記的外商投資企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務；未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資本金不得辦理結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、付匯等業(yè)務。
銀行會審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，則不會為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務。若發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上核查或稅務機關(guān)認定發(fā)票存在真實性疑問的，銀行會向外匯局報告相關(guān)情況。在辦理完畢結(jié)匯業(yè)務后，銀行會在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上批注已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，加蓋銀行業(yè)務章，并留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復印件。
如果企業(yè)存在不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定，但確有真實支付需求的，可提交銀行合理審查相關(guān)資料后辦理結(jié)匯，同時銀行需在外匯局資本項目信息系統(tǒng)的結(jié)匯用途欄注明“特殊備案”并留存專項檔案以備外匯局非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查。
對于單個資本金賬戶累計結(jié)匯額（含以“備用金”用途結(jié)匯的金額）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達到賬戶貸方累計發(fā)生額 95％的，銀行會對上述結(jié)匯（備用金除外）所對應的發(fā)票等憑證進行真實性核查。在企業(yè)結(jié)匯申請書上加注“已核實賬戶內(nèi) 95％資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務章，之后按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)。
針對企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的銀行會留存專項檔案以備外匯局現(xiàn)場核查。
【我要糾錯】 責任編輯：跳跳虎
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