財稅問答平臺一周熱點（2018.04.19）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/04/19 15:21:33　　字體：大小

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小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、資產(chǎn)損失申報

問：向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，如何報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料？

提問者昵稱：奔跑****

回答者：王老師

答：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第15號《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》，2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。

二、企業(yè)信息表里的所屬行業(yè)明細代碼填列

問：請問匯算表中的企業(yè)信息表里的所屬行業(yè)明細代碼怎么填？

提問者昵稱：152850****

回答者：李老師

答：

基礎(chǔ)信息表“102所屬行業(yè)明細代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準填報納稅人的行業(yè)代碼。所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報所得稅申報表A105010中第21至29行。

三、增值稅納稅申報表問題

問：納稅申報表期初未繳稅額如何理解？比如4月應(yīng)納稅額1000元，期初未繳稅額500，本期已交稅額500，本期繳納上期稅額也是500，期末未繳稅額是1000，我理解不了，1000不是本月繳納的稅款嗎？為何本期繳納又是500？

提問者：wang154851****

回答者：吳老師

答：

這個本期是納稅期，不是申報期。這個期初未繳稅額500：是4月1日未交3月應(yīng)繳增值稅500；本期已交稅額500：是4月15日前繳納的3月應(yīng)繳增值稅500；期末未交1000：是4.30日應(yīng)交4月增值稅1000，應(yīng)在5月15日前繳納。