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注意 7月1日起就要采用新納稅申報表了
隨著企業(yè)所得稅政策變化和稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，本著簡化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》等申報表進行了修訂。
該政策自2018年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2018年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2018年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報。
在這個申報表中，有個問題很容易出錯，就是稅款所屬期間和本年累計金額的填報。
稅款所屬期間：月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報表不再填報。
本年累計金額的填報：填報的是本年的累計金額。例如第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。
這樣就形成了稅款所屬期間和本年累計金額的差異。例如:填報第二季度的預繳申報表，所屬期間為2018年4月1日至2018年6月30日，但是預繳申報表的本年累計金額就應(yīng)填報2018年1月1日至6月30日期間的累計金額。這一點你注意到了嗎？
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