稅務會計的風險管理

來源: 正保會計網校編輯： 2018/02/24 09:03:44　　字體：大小

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在企業的眾多財務崗位中，稅務會計是比較特殊的一個。不僅是工作內容與外界的交際比較多，外出比較頻繁，稅務會計也是企業中非常容易出紕漏的一個領域。

稅務會計是企業納稅申報、繳納稅款，應對稅務檢查的直接責任人，所以其肩負的風險相對于其他的財務崗位更加的重大。基本上只要企業發生稅務風險，稅務是最難推卸責任的，而往上走，財務經理或者財務總監、總經理都有可能以各種借口逃避責任，而稅務會計由于是直接操作人員，想要推脫責任真的很難實現。那么，一些財務人員由于各種原因選擇了這個工作崗位，該怎么辦呢？答案就是兩個字：控制！

控制企業的稅務風險，是為自己尋求安全邊際。企業的稅務風險越小，稅務會計自己的護城河相應的就越寬。只要將企業的稅務風險控制在一定的范圍之內，即使偶爾有一次風險的爆發，也不至于傷及稅務會計，最多是補交一定的稅款或者接受一些罰款。而想要控制企業的稅務風險，首先需要稅務會計能夠認識到風險！如果你自己都對稅務風險視而不見，那么根本就談不上控制了。其次是宣導，由于不直接參與執行，所以一些高層財務人員和企業高層往往為了一點蠅頭小利很隨意地做決定，這就很容易迸發稅務風險，所以我們稅務會計要經常與企業高層和高級財務人員探討防范稅務風險的重要性。在宣導的時候一定要提示其最要嚴重的后果，要將稅務風險對企業的損害，對管理人員自身的損害直接聯系起來，由于稅務會計處于涉稅實務的最前線，所以具有一定的權威性。還可以通過講述案例的形式，將這種宣導貫穿到日常的閑談中，將防控稅務風險的意識深深地植入高層決策人員心中。最后是要注意保持與稅務機關的關系，不可以太近，因為太近了很可能造成稅務人員對企業的情況太過于了解，一不小心成了稅務機關抓典型時的替罪羊。但是也不能太遠了，因為一些小的問題如果能夠得到及時的解決，就不會被抓住大問題。而這些小問題的結果，有時候確實是需要一點“人情”的，這些“人情”就在于平時的積累。

除了控制企業的稅務風險以外，最核心的還是時刻關注自身的風險。因為公司是老板的，而命是自己的，堅持：不能為了那點工資或者潛在的好處，去以身犯險。偷稅漏稅的是企業，而出了婁子可能就需要你付出職業生命或者背負牢獄之災的代價。該發展的企業不偷稅一樣能發展，而需要偷稅漏稅來才能活的企業根本不值得你為之工作。很多的稅務會計對于“稅負率”好像特別感興趣，似乎“稅負率”就成了觸發稅務風險的“保險絲”。我認為這種做法就是在拿自身安全在玩火，可以推斷，只要關注“稅負率”的企業基本都沒有做好自己的稅務風險控制，也可能沒有按照法律法規要求在納稅，但是又不想讓自己看起來那么突兀，所以盡量將自己的“稅負率”保持在一個看起來正常的范圍。而這個看起來正常的“稅負率”很可能就不正常，隨著各行業經濟水平的發展，所謂“稅負率”都在不斷變化，你怎么能保證你拿到的哪個“稅負率”就是稅務機關用來衡量企業的“稅負率”？而真正做好稅務籌劃的企業，根本不需要考慮“稅負率”，因為其“稅負率”一定是正常的。另外，虛開發票和接受虛開發票的事情一定不能做，因為如果是首次偷稅漏稅，起碼通過繳納稅款、滯納金、罰款還可以免受犯罪制裁（經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并且接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外），但是“虛開發票”是沒有這么一條底線的，只要被發現，那么屬于違法就按照違法處理，屬于“犯罪”的限額就要面臨牢獄之災。