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新政策頒布實施對預(yù)繳企業(yè)所得稅有何影響?你要知道這些↓
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》
(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)
一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
本條所稱制造業(yè)企業(yè),是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù),享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4574-2017)確定,如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
二、企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時,可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策,采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。
符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》享受稅收優(yōu)惠,并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(上半年)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與相關(guān)政策
規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報時,未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的,可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。
7月份開始進(jìn)行第二季度企業(yè)所得稅申報,建筑施工企業(yè)季度申報涉及跨地區(qū)繳納問題,相對復(fù)雜。從2021年1季度開始,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)納稅人到異地經(jīng)營預(yù)繳了企業(yè)所得稅的,其在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時,申報表的“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”欄將自動帶出從經(jīng)營地獲取的本期已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)。
那么具體如何填寫申報表,如何順利申報,《建筑施工企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報實操》課程將結(jié)合新政策和申報表實際填寫為大家解答。查看詳情>>
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