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【注意】增值稅申報有這些變化
自2021年8月1日起，填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》時請注意以下變化：
一、
第2行“本期認證相符且本期申報抵扣”、第5行“海關進口增值稅專用繳款書”、第11行“外貿企業進項稅額抵扣證明”的稅額欄次填報數據，應與您在增值稅發票綜合服務平臺勾選用于抵扣的發票稅額一致。上述欄次原比對校驗關系同時取消。
如確認不抵扣的發票，請不要勾選用于抵扣；若您選擇抵扣一份發票中的部分稅額，那么可在增值稅發票綜合服務平臺勾選該份發票時，將“有效稅額”修改為實際要申報抵扣的稅額，上述申報表欄次填報數據應與修改后的“有效稅額”一致。
二、
輔導期一般納稅人勾選用于抵扣的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、通行費電子發票，不再填列第3行“前期認證相符且本期申報抵扣”欄次，調整填列在第2行“本期認證相符且本期申報抵扣”欄次，當期勾選當期申報抵扣。
三、
新增第23a“異常憑證轉出進項稅額”欄次，納稅人按規定應轉出的異常增值稅專用發票（以下簡稱“異常憑證”）進項稅額，以及異常憑證做進項轉出后解除異常狀態或經稅務機關核實允許繼續抵扣的稅額，均統一填列在本欄次，請不要在其他欄次填列。
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