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一文知曉小微企業優惠政策,增值稅、印花稅等

來源: 北京朝陽稅務 編輯:那個人 2023/12/21 12:13:01  字體:

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  增值稅  

增值稅減稅

2023年1月1日至2027年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

增值稅免稅

2023年1月1日至2027年12月31日

一、增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規定的免征增值稅政策。

政策文件:

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)

《增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項明確》(國家稅務總局公告2023年第1號)

《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(國家稅務總局公告2023年第19號)

小額貸款利息收入免征增值稅

執行至2027年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

政策文件:

《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)

擔保收入和再擔保收入免征增值稅

執行至2027年12月31日,納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的,原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。

政策文件:

《關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》(財稅2023年第18號)

 企業所得稅、個人所得稅 

一、自2023年1月1日至2027年12月31日,對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。

二、對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅政策,延續執行至2027年12月31日

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

政策文件:

《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財稅公告2023年第12號)

 六稅兩費 

2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶,減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策文件:

《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財稅公告2023年第12號)

 印花稅 

執行至2027年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

政策文件:

《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)

 教育費附加 地方教育附加 

一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

政策文件:

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)

 殘疾人就業保障金 

2023年1月1日起至2027年12月31日

一、延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的,按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金;用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的,按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。

二、在職職工人數在30人(含)以下的企業,繼續免征殘疾人就業保障金。

政策文件:

《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》 (財政部公告2023年第8號)

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