新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業所得稅匯算清繳多繳稅款怎么辦？退稅指南來教您！
企業所得稅匯算清繳已經開始
納稅人在季（月）度預繳申報期間
按照實際利潤額預繳稅款
可能高于年度匯算清繳的稅款
遇到這樣的情況怎么辦呢？
【案例分析】
A公司2020年度季度預繳申報實際利潤額50萬元，年度匯算清繳申報，享受稅收優惠、納稅調整等事項后，實際應納稅額40萬元，2020年度多繳稅款10萬元。對上述情況如何處理？
此問題涉及到納稅人匯算清繳結算多繳退抵稅，即按照分期預繳、按期匯算結算的征管方式，對納稅人匯算清繳形成的多繳稅款辦理退抵稅費。實行分期預繳、按年匯算清繳的納稅人，在匯算清繳過程中形成的多繳稅款，可以向稅務機關申請辦理退抵稅費。
一、辦理流程
二、報送資料
辦理匯算清繳結算多繳退抵稅需要的資料分為必報資料和條件報送資料。
必報資料:《退（抵）稅申請表》。
條件報送資料主要包括：
1、完稅（繳款）憑證復印件；
2、稅務機關認可的其他記載應退稅款內容的資料；
3、土地增值稅清算原因導致多繳企業所得稅的退稅需提供房地產企業是否存在后續開發項目的說明和房地產項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明；
4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料。
三、注意事項
退稅注意事項：
1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
3、企業所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。
5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應退余額的退庫。
四、財務處理
收到退稅后,通過銀行存款、應交稅費—應交所得稅、以前年度損益調整、利潤分配—未分配利潤等會計科目進行賬務處理。
搞不懂什么是匯算清繳？什么調增？什么需要調減？什么可以扣除？優惠怎么享受？37張表怎么具體填寫？正保會計網校推出決戰2021年度匯算清繳專題培訓，報名后即可學習核心內容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優惠申請、報表填寫。點擊進入>>
更多資訊：
| 企業所得稅 | 企業所得稅怎么交 | 企業所得稅優惠政策 | 企業所得稅申報流程 |
| 個人所得稅 | 個人所得稅計算方法 | 個人所得稅扣除標準 | 個人所得稅申報流程 |
| 稅務申報 | 納稅申報時間 | 稅務申報方法 | 稅務申報流程 |
| 匯算清繳 | 匯算清繳時間 | 個人所得稅匯算清繳 | 企業所得稅匯算清繳 |
| 稅務籌劃 | 稅務籌劃方法 | 稅務籌劃步驟 | 稅務籌劃案例 |
| 更多 | 稅收政策 | 稅務稽查 | 發票實操 |
推薦閱讀：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號