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關(guān)于辦理2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的溫馨提示
為了幫助大家了解2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項提示如下：
01
匯算清繳對象
（一）如果您屬于以下情況，需辦理匯算清繳：
依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
（二）如果您屬于以下情況，可以不參加當(dāng)年度匯算清繳：
1.臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；
2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；
3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。
02
匯算清繳時限
為避免逾期申報、未及時繳納稅款給您帶來不利影響，請您于2022年5月31日前完成2021年度企業(yè)所得稅納稅申報，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退企業(yè)所得稅款。
如果您有特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報，請您在年度終了之日起5個月內(nèi)（即5月31日之前），向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以適當(dāng)延長申報期限。
如果您在年度中間終止經(jīng)營活動的，請您自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
03
申報和匯算清繳
（一）申報表使用
2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳使用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》（詳見國家稅務(wù)總局公告2019年第16號）。請您及時、準確辦理年度申報。
如果根據(jù)規(guī)定您需要進行關(guān)聯(lián)申報，請您在報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，就您與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。
（二）需要報送的資料
在辦理所得稅年度申報時，請您如實填寫和報送下列報表、資料：
1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；
2.年度財務(wù)會計報告或財務(wù)情況說明；
3.中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的）；
4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表（享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報時未報送該表的）；
5.如您委托中介機構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件；
6.其他有關(guān)資料。
（三）申報方式
您可以通過安徽省電子稅務(wù)局辦理：點擊進入【企業(yè)所得稅申報】—【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報】或者直接搜索“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報”即可進入申報界面。
您也可以攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。疫情期間，請您配合做好各項疫情防控措施。
（四）補繳或退還稅款
如您在辦理完年度所得稅申報后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。
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