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提醒!個人所得稅經營所得匯算清繳3月31日就結束了!
1.經營所得的個稅匯算清繳3月底結束!不是5月底,更不是6月底!
2.企業所得稅匯算清繳5月31日結束。
3.居民個人綜合所得的個稅匯算清繳6月底結束。
關于個人所得稅經營所得匯算清繳的知識要點,小編已為您準備好了,一起來看看吧!
什么時候辦理
在取得經營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
哪些人應當辦理匯算清繳
個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人,在中國境內取得了經營所得,并且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳。
在哪兒繳?怎么繳?
只取得一處經營所得——向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》;
取得多處經營所得——分別向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》,但要選擇一處進行匯總申報,填《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。
辦理渠道有哪些?
(一)自然人電子稅務局WEB端;
(二)自然人電子稅務局扣繳端;(注意只能報《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》)
(三)經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。
經營所得匯算清繳稅款如何計算
看看公式:
應納稅所得額=收入總額 -(成本+費用)- 損失
溫馨提示:
1.取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
2.從兩處以上取得經營所得的,應匯總計算個人所得稅;合伙企業合伙人的經營所得應納稅所得額采取“先分后稅”原則計算。
案例解析·怎么算
張某于2020年10月創辦陽陽工作室(個人獨資企業),2020年10月~12月取得收入100萬元,成本費用為80萬元。其中,列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元,業務招待費超標列支1.2萬元,張某當年無其他所得,實際繳納基本養老保險和基本醫療保險0.5萬元和0.4萬元,符合條件的專項附加扣除贍養老人為0.6萬元。假設稅務機關認定為按季申報,請問張某如何辦理2020年度的預繳申報和匯算清繳申報?
解析:
01
2021年1月20日之前(節假日征期延后)辦理2020年第四季度預繳申報時:根據國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》第8行的填表說明,因陽陽工作室在納稅年度中間開業,張某應預繳個人所得稅:
第四季度減除費用:0.5×3=1.5(萬元);
應納稅所得額為:100-80-1.5-0.9=17.6(萬元);
應預繳個人所得稅:17.6×20%-1.05=2.47(萬元)。
02
2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報時:工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業務招待費超標準列支應進行納稅調整,納稅調整增加額5萬元(1.8+2+1.2)。
根據國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》第42行的填報說明,投資者減除費用為6萬元。
專項附加扣除在匯算清繳時可以扣除。
2020年度應納稅所得額:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(萬元);
應繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45(萬元);
應退個人所得稅=2.47-2.45=0.02(萬元)。
申報指引·怎么報
為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式,小編特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹,您在登錄自然人電子稅務局后,可以按照以下流程操作:
01
點擊“我要辦稅-稅費申報-經營所得(B表)”
02
選擇申報年度,點擊“確定”
03
錄入被投資單位信息,點擊“下一步”
04
點擊下拉按鈕,依次錄入“收入信息”和“成本費用”,點擊“下一步”
以上述案例為例,您需要在“收入總額”中填寫“1000000”;“營業成本”中填寫“800000”。
05
錄入納稅調整增加/減少額
以上述案例為例,您需要在“業務招待費”中調增12000,“用于個人和家庭的支出”中調增20000,“投資者工資薪金支出”中調增18000。
06
依次錄入其他稅前減免事項。需要特別注意的是,如果您沒有綜合所得,那么還需要在進行經營所得匯算清繳時,填報專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
以上述案例為例,您需要在“基本養老保險”中填入5000,“基本醫療保險”中填入4000,“贍養老人”中填入6000。
07
確認申報信息,系統會自動為您計算出應補稅款或應退稅款。
08
提交申報后,您就可以進行稅款補繳或申請退稅了!
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