黨的十八大以來，稅務部門多措并舉助推企業轉型升級，促進經濟新舊動能轉換。2017年4月12日，國家稅務總局政策法規司副司長羅天舒、所得稅司副司長劉寶柱做客中央人民廣播電臺“中國之聲”，解讀“稅收優惠助力企業發展”各項工作。

減稅降負 編織廣覆蓋的“惠民網”

為推動減稅降負，促進“惠民網”橫向廣覆蓋，政府部門出臺了立體式的稅收優惠政策體系。羅天舒介紹，從行業看，稅收政策惠及農業、制造業、高新技術產業；從區域看，稅收政策鼓勵西部落后地區發展，對從事國家鼓勵發展行業的企業減按15%征收企業所得稅；從群體看，稅收優惠助力醫療、養老、教育、文化、體育等“幸福產業”，關注失業人員、殘疾人、退役軍人等特殊群體；從調節作用看，稅收減免支持了公益性捐贈及環保節能設備購入，促進了環境保護，鼓勵了綠色發展。

在企業的不同發展階段，也有因時助力、縱向全貫穿的“惠民網”，確保政策“好鋼用在刀刃上”。企業發展初期容易現金流匱乏，國家出臺了一系列遞延納稅政策幫其“爬坡過坎”；企業發展壯大時期設備更新較快，可通過研發費用稅前加計扣除、固定資產加速折舊等政策，鼓勵企業加大技術研發投入。

精準施策 小企業贏得發展大未來

小微企業是經濟發展的生力軍，也是創業就業的主渠道。羅天舒說，為扶持小微企業發展，國家專門出臺了提高增值稅、營業稅起征點，以及減半征收企業所得稅的優惠政策，并且這些政策的支持力度還在不斷加大。比如，暫免征收增值稅的標準由月銷售額2萬元提高至3萬元，減半征收企業所得稅的標準由年應納稅所得額從3萬元提高至30萬元。數據顯示，2015年、2016年小微企業優惠政策減稅額都超過了1000億元。

幫助特殊人群解決“就業難”。促進創業就業的稅收優惠政策“含金量”高，影響廣泛。稅務部門對高校畢業生、失業人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉干部、退役士兵等重點特殊就業群體實行增值稅、所得稅減免等稅收優惠政策。據了解，2016年該類優惠政策減免稅收近200億元。

幫助企業解決“融資難”。稅收優惠政策鼓勵各類投資主體加大對中小企業的投資力度。比如，對專門投資中小高新技術企業的創業投資企業，按投資額的70%抵扣應納稅所得額，對金融機構向中小企業的貸款給予更大力度的準備金扣除政策，對中小企業擔保機構給予增值稅優惠。

幫助企業“廣納賢才”。對大學生創業和吸納下崗職工再就業的，可以限額抵減增值稅；對于通過股權激勵方式吸納科技骨干人才的非上市公司，實行遞延納稅政策；對于獲得國家級、省部級以上獎勵的科研人員所獲得的科技獎金，免征個人所得稅。

致力營造“創業氛圍”。對于專門從事孵化創業創新企業的大學科技園、科技孵化器，免征出租房產、孵化服務收入的增值稅，提供給孵化企業的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

創新驅動 為企業發展帶來“加速度”

創新是企業的靈魂，一系列稅收優惠政策助力企業跑出創新加速度。一方面，對高新技術企業實行15%的企業所得稅低稅率，著力增強創新型企業競爭力；另一方面，實行研發費用稅前加計扣除和固定資產加速折舊等政策，鼓勵企業加大技術研發投入，擴大投資，促進傳統產業改造升級，激發企業創新動力，增強經濟發展后勁。

高新技術企業認定標準再放寬。劉寶柱介紹，一是降低研發費用占銷售收入比例，將最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業研發費用總額在銷售收入總額中的占比由6%下調為5%；二是放寬科技人員占比要求,由之前的30%下降到10%；三是取消原有“近三年內”獲得知識產權的限制和“5年以上獨占許可”獲得知識產權的方式；四是高新技術企業認定公示時間，由15個工作日縮減為10個工作日；五是明確跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業，在認定有效期內完成遷移的，其高新技術企業資格繼續有效。

研發費用加計扣除政策再加力。一是政策面擴大，產業導向更加清晰。新修訂的政策采取反列舉的方式，較原政策的正列舉方式，享受政策的行業范圍明顯擴大。二是靶向性突出，服務國家創新戰略。從修訂的內容看，咬定“研發”不放松，在原來允許扣除的范圍基礎上，考慮企業生產經營及研發活動實際，加計扣除費用范圍更廣。三是跨部門協調，完善爭議解決機制。發生稅企爭議時，稅務機關協調有關部門進行解釋和復核工作，幫助企業快速有效解決問題。

助推企業固定資產折舊再提速。“加速折舊意味著將企業未來可以折舊扣除的金額提前扣除。”劉寶柱說，進一步增加每年可抵扣的額度，有助于減輕企業負擔，加快轉型升級步伐。

一系列稅收優惠政策對雙創的促進作用是實實在在的。“2016年，促進創新的優惠政策新增減稅約800億元；全年高新技術企業新增2.5萬家，累計達10.4萬家；高技術制造業增加值增長10.8%，占規模以上工業增加值的比重為12.4%，比上年提高0.6個百分點；軟件和信息技術服務業完成軟件業務收入48511億元，比上年增長14.9%。”羅天舒表示，2017年稅務部門將繼續加大稅收支持力度，一方面將科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%，激勵中小企業加大科技投入；另一方面對投向種子期、初創期等創新活動的投資，加大稅收優惠支持力度。

落實有力 積極推進“放管服”改革

當前，全國稅務機關正積極推進“放管服”改革，確保各項稅收優惠政策落到實處。羅天舒表示，一方面，在行政審批上做“減法”，截至2016年底，除7項稅務行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項和全部46項中央指定地方稅務機關實施的稅務行政審批事項已清理完畢。另一方面，在納稅服務和后續管理上做“加法”，印發《關于深化稅務行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導意見》，從制度建設、納稅服務、行政監管和社會共治4個方面提出了13項具體措施；自2014年起，連續4年開展“便民辦稅春風行動”，相繼推出了26類90項便民辦稅措施。

讓企業最大程度享受政策紅利，需要持續優化征管服務，增強納稅人獲得感。對此，劉寶柱表示，稅務部門推出三方面舉措落實好優惠政策。一是打出政策落實組合拳，在國家政策發布后同步出臺征管操作公告，及時明確征管規范和服務要求；二是抓住政策落實關鍵點，及時對政策落實中征納雙方關心的具體問題進行詳解，增強政策確定性，減少納稅人操作難度，降低征納雙方成本；三是簡化辦理程序出實招，實行企業享受所得稅優惠政策備案式管理，無需經過稅務機關審批。

稅收具有一定專業性。目前，稅務總局正在編寫一系列通俗易懂的稅收優惠政策指引，系統梳理各類稅收優惠政策、征管操作規定，并將逐步推出。同時，也希望廣大納稅人更多關注和了解稅收政策，確保充分享受稅收政策紅利。

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