現(xiàn)金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/14 09:33:40　　字體：大小

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現(xiàn)金與流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的關(guān)系

在財務(wù)會計中，現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)之一。

它通常包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他可以迅速轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期投資。然而，現(xiàn)金并不等同于流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，而流動負(fù)債則涵蓋應(yīng)付賬款、短期借款等。兩者之差稱為營運資本(Working Capital)，其公式為：
營運資本 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
這個指標(biāo)衡量了企業(yè)在短期內(nèi)償還債務(wù)的能力。盡管現(xiàn)金是營運資本的重要組成部分，但它并不能單獨代表整個營運資本。

深入理解現(xiàn)金管理的重要性

有效的現(xiàn)金管理對于企業(yè)的健康運營至關(guān)重要。企業(yè)需要確保有足夠的現(xiàn)金來滿足日常運營需求，同時避免過多閑置資金導(dǎo)致的機會成本增加。現(xiàn)金流量表（Cash Flow Statement）是一個重要的工具，用于跟蹤和分析企業(yè)在特定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。通過分析現(xiàn)金流量表，管理層可以更好地了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，并據(jù)此做出更明智的決策。
例如，如果一個企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)數(shù)，這可能表明該企業(yè)在日常運營中遇到了困難，需要采取措施改善現(xiàn)金流狀況。相反，如果投資活動或融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為正數(shù)，這可能是企業(yè)正在擴張或進(jìn)行再融資的信號。