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小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報(bào)表？
【問題】
小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報(bào)表？
【解答】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
例：A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件，第二季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納的企業(yè)所得稅16.5萬(wàn)（100*12.5%*20%+（240-100）*50%*20%=16.5萬(wàn)）則：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”填報(bào)240萬(wàn)；第11行“稅率(25%)”填報(bào)25%；13行“減免所得稅額”填報(bào)43.5萬(wàn)（240*25%-16.5萬(wàn)=43.5萬(wàn)）。
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