新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
案例解讀：新冠病毒肺炎疫情防控財稅新政！
案例：企業購買用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的口罩，并通過公益性社會組織捐贈。該批口罩不含稅價格10萬元，進項稅額1.3萬元，其賬務處理為：
沒有網上認證時：
借：庫存材料 10萬
應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額） 1.3萬
貸：銀行存款 11.3萬元
增值稅專用發票進行認證后：
借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 1.3萬
貨：應交稅費一一待認證進項稅額 1.3萬
進項稅額轉出時：
借：營業外支出——捐贈支出（新冠疫情） 11.3萬
貸：庫存材料 10萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1.3萬
根據財會（2016）22號第二條第二款規定：
“一般納稅人的各種購進貨物等，如果是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得抵扣，專用發票認證之前，借記“應交稅費—待認證進項稅額”科目，專用發票認證后，應借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。
更多財稅知識盡在
鄭法勝老師講解的
針對建筑、施工、安裝企業，對增值稅、所得稅風險管控與籌劃，有效化解建筑業多種用工形式下的社保、稅收困境，達到降社保與稅收優化的有機融合，輕松應對建筑業查賬征收新考驗，具有很強的實操性。本課程對建筑裝飾裝修、建筑物拆除、平整、園林綠化工程、電建公司等同樣適用。心動不如行動，快來學習吧！點擊圖片即可觀看>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號