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金稅三期上線！如何進行涉稅監管？懲罰措施是什么？
隨著時代的發展和日新月異的變化，企業如雨后春筍一般冒了出來，國家對涉稅監管的手法也越來越多。最近金稅三期系統更是上線了！那是如何對企業進行監管的呢？什么懲罰措施呢？快來一起看下吧！
一、金三上線，精細化、流程化管理成常態。
1、流程監管：業務由職能導向轉為流程導向，由結果監督轉為過程監督。 （稅務應對思維轉變）
2、大數據監管：互聯網+稅務下，信息化應用水平大幅提升，不同類型企業涉稅違法精準定位打擊成為可能。 （如商品編碼的應用，涉稅內控必須精細化管理）
3、多維度監管：國地稅合并--多頭監管轉向多維度監控；社保轉嫁--數據集聚為全維度監控保駕；金三并庫--從數據分割走向數據聯動。
二、“雙隨機一公開”稽查改革 ——執法不隨意。應對執法理念更新。
稽查新導向：以稅收風險識別、分析、應對為主線，以資金流為導向，資本稅收、關聯交易、企業清算等高涉稅風險領域成檢查重點。
三、“黑名單”制度落實——違法成本大幅上升。違法監控步入全社會聯動時代。
稅收執法“黑名單”即“重大稅收違法案件”。
根據國家總局公告2016年24號第6條規定，指符合下列標準案件：
（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經稅務機關通知申報而拒不申報或進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款，查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；
（二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或隱匿財產手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；
（三）以假報出口或其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的。
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
（五）虛開增值稅專用發票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；
（六）虛開普通發票100份或金額40萬元以上的；
（七）私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的；
（八）雖未達上述標準，但違法情節嚴重、有較大社會影響的。
（國家總局公告2016年24號 第6條 2016-4-16）
懲戒措施
1.案件信息一經錄入重大稅收違法案件公布信息系統，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。（國家稅務總局公告2016年24號 第10條）
2.對公布當事人，依法采取以下措施：
（1）納稅信用級別直接判為D級，適用相應D級納稅人管理措施；
（2）對欠繳查補稅款納稅人或其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或提供納稅擔保的，稅務機關可依《稅收征收管理法》相關規定，通知出入境管理機關阻止其出境；
（3）稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒相關部門，由相關部門依法對當事人采取聯合懲戒和管理措施。
3.國家稅務總局和省稅務機關通過約定方式，向同級參與聯合懲戒部門提供稅務機關對外公布的本轄區內重大稅收違法案件信息。 （國家稅務總局公告2016年24號 第12條、第13條）
國家總局公告2014年第40號規定，對納稅信用評D級納稅人，稅務機關應采取以下措施：
（1）公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或負責經營其他納稅人納稅信用直接判為D級；（2）專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；（3）加強出口退稅審核；（4）加強納稅評估，嚴格審核其報送各種資料；（5）列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為，不適用規定處罰幅度內最低標準；（6）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；（7）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價A級；（8）稅務機關與相關部門實施聯合懲戒措施，及結合實際情況依法采取其他嚴格管理措施。
(國家總局公告2014年第40號第32條)
發改財金【2018】385號規定：
自2018年5月1日開始，有履行能力但拒不履行的重大稅收違法案件當事人，將在一定期限內適當限制乘坐民用航空器；限制乘坐火車高級別席位，包括列車軟臥、G字頭動車組列車全部座位、其他動車組列車一等座以上座位。
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