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老會計講實務：費用的入賬時間！一文解決您的疑惑~
我們剛入職的財務人員最怕處理跨月份、跨年度的費用票據，初次處理的時候總是拿不定主意導致工作時間增加。今天網校就給大家講解下關于費用入賬時間的問題吧！
1、費用報銷---如差旅費
（1）未跨年
理論上，本年度費用隨時可以入賬。但，時間太久（比如超過半年），礙眼！
建議：不超過三個月
（2）跨年----1月份
對于差旅費，實務中很多稅局基本上是認可這樣做的（最好咨詢一下當地）：1月份可以報銷去年第四季度的，計入1月份費用，不用“以前年度損益調整”。
如果不認可，只能通過“以前年度損益調整”處理，并需要專項申報。
（3）跨年---1月份以后
必須按“以前年度損益調整”處理，并需要專項申報。
2、確定無票的費用
（1）確定始終無票，但屬于是必然會發生的
1）處理原則
發生（支付）時必須入賬，但要記得在匯繳時納稅調增。
2）分錄處理
借：營業外支出
貸：資金
（2）確定始終無票，也不是屬于必然會發生的
不建議入賬
（3）對白條入賬的限制
國稅函〔2009〕34號：三、各級稅務機關要處理好企業所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系，原則上各地企業所得稅年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款（預繳數+匯算清繳數）應不少于70%。
3、暫時無票（以后或許會有）的費用
業務老會計方法實用方法
1.暫時是白條借：其他應收款
借：費用類
貸：現金/銀行存款貸：現金/銀行存款
2.如果年底前沒拿到票無分錄，或現金沖往來無分錄
3.如果年底前拿到發票
借：費用類無分錄，發票直接貼后面*
貸：其他應收款
4、如果是匯繳前拿到票
借：以前年度損益調整無分錄，發票直接貼后面
貸：其他應收款
但需專項申報無需專項申報
5、如果匯繳沒拿到票無分錄無分錄
沒有納稅調整但匯繳會納稅調增
6、如果匯繳后拿到票
借：以前年度損益調整無分錄，發票直接貼后面
貸：其他應收款
需專項申報需專項申報*如果按正規賬務處理，應該是先紅字沖銷原費用分錄（不需要依附原始憑證），再用藍字重新做費用入賬分錄，這時就可以把發票依附在后面了。一紅一藍，對前期與現在當期都沒有影響。
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