【實(shí)用】關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具的那些事兒？12366本周熱點(diǎn)來(lái)啦

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：fengjunyan 2020/10/19 11:02:03　　字體：大小

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01如何開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票？需要填開(kāi)《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》嗎？

答：納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。

無(wú)需憑《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。

02購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于申報(bào)抵扣后，發(fā)生銷(xiāo)貨部分退回的，購(gòu)方應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

答：購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

03增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具有誤，能否作廢？

答：增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如發(fā)生發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

04《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》隔月了，還能使用嗎？

答：可以。

05發(fā)現(xiàn)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)錯(cuò)了，可以撤銷(xiāo)嗎？

答：若該信息表還未使用，可以在增值稅發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)中遠(yuǎn)程撤銷(xiāo)。

以金稅盤(pán)為例，操作路徑為：【發(fā)票管理】—【信息表】—【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出】—選中《信息表》并點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)”按鈕。

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