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總承包合同的節稅簽訂技巧都有哪些?
問題：總承包合同的節稅簽訂技巧都有哪些?
回答：
（一）合同總價的正確構成
《住房城鄉建設部辦公廳關于做好建筑業營改增建設工程計價依據調整準備工作的通知》（建辦標 [2016]4號 ）規定：工程造價=稅前工程造價×（1+9%）。
則在招投標合同中投標價務必要明確如下：稅前建筑工程報價=不含增值稅的材料設備費用+不含增值稅的施工機具使用費+不含增值稅的人工 費用+不含增值稅的管理費用和規費+合理利潤
（1）非EPC建筑工程報價=稅前建筑工程報價+稅前建筑工程報價×9%
（2）EPC建筑工程報價=（不含增值稅的設計費用+不含增值稅的設備費用+不含增值稅的安裝費用 +合理利潤）+不含增值稅的設計費用×6% +不含增值稅的設備費用×9% +不含增值稅的安裝費用×9%所以簽訂總包合同，要價稅分離，約定清楚專票還是普票，稅率各是多少，才夠清晰準確，不容易產生糾紛這也是新合同法的要求。
（二）盡量與業主簽訂包工包料合同
為什麼這樣說？因為更省稅。
（1）材料費稅負測算：簽包工包料合同，我們給業主開發票，是按9%計算稅額。可是，材料和設 備是施工企業自己采購的，可以抵扣13%。這樣一來，材料費、設備費下降4個點， 對于總報 價而言，稅負下降60%*4%=2.4%。（假設材料占比60%）
（2）人工費稅負測算：假設我們是外包給建筑勞務公司的，建筑勞務公司按清包工3%簡易計稅的話 。總包公司只能收到3%增值稅的建筑勞務專票，那么總承包的人工費只能進項抵扣3個點。而總承包給業主開是9%。對總承包而言，人工費增加6個點。人工費按30%計算，那么人工費所占的稅額是1.8%。
材料費、設備費降低2.4%，人工費增加1.6%，總體來說，整體稅費還是降低0.8%。也就是說營改增后，簽包工包料合同，建筑企業稅負肯定會下降，簽包工包料合同是上策！
（三） 如果與業主簽訂甲供材合同，工程報價務必要價稅分離：裸價+裸價×3%，合同中必須注明建筑企業選擇簡易計稅辦法計算增值稅，按照3%向業主開具3%的增值稅發票。絕對不能注明建筑企業選擇一般計稅辦法計算增值稅，這樣施工方不需要解決進項抵扣不足的問題。
（四）在與業主簽訂甲供材合同的情況下，如果工程報價是（裸價+裸價×9%），而且業主強烈要求在合同中必須注明建筑企業必須選擇一般計稅辦法計算增值稅，按照9%向業主開具增值稅專票。如果甲方要求按包含甲供材總額開票，則建筑企業一定要要求甲方就甲供材部分視同銷售開 具材料專票給施工方，這樣施工方就有足夠進項抵扣，不然會吃大虧，同時爭取業主買的材料在整個工程所用的材料中所占的比重很低。
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鄒老師：正保開放課堂特邀實戰專家，正保會計網校《工程會計全盤賬務與稅務籌劃全面提升課》主講老師。15年以上工程財務從業經驗，曾擔任2家公司財務顧問，負責3家工程公司財稅關系處理，歷任4家工程公司財務經理崗位，多家大型國企、民企、事務所及財務咨詢管理公司內訓講師，實戰經驗豐富，從業閱歷廣泛。現擔任某壹級園林綠化工程公司財務經理，主要負責公司內外賬處理、項目成本獨立核算、納稅申報、項目成本過程控制、財務管理、部門人員招聘、稅務籌劃、財稅關系處理、增值稅內訓、融資貸款、資產評估等工作，對工程行業財務管理具有深刻的財務功底及感悟，在實戰培訓班中，以其頗具價值的實戰應用和財務技巧講授受到學員的一致好評和信任！
來自施工企業一線財稅實務操作中的各種疑難熱點問題精華匯集，涉及稅法解讀、稅務籌劃、案例分析，合同審核，成本管控，發票管理、技能操作等等，內容豐富，涉獵廣泛，實用實戰，有深度有廣度并與<工程會計全盤帳務與稅務籌劃全面提升>主課，相互呼應，構成一個完整的學習系統，并且會根據最新稅法政策，隨時完善更新，與時俱進。
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